這種情況下，可以按照小規(guī)模納稅人的稅收處理辦法來計(jì)算： 1.在交易中，發(fā)生的實(shí)際稅額是200元×13%=26元； 2.因?yàn)閎公司不是正常的開票，而是按200元開票，所以正常應(yīng)該開發(fā)票200元×13%=26元，所開發(fā)票稅額折減至26元×90%=23.4元； 3.最后，b公司賠了稅23.4元。 拓展知識： 國家《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)票所得可以享受折扣，折扣是原來發(fā)票金額的90%，稅率是13%。這樣可以緩解小規(guī)模納稅人的負(fù)擔(dān)，讓小規(guī)模納稅人有更多發(fā)展的空間。