1.本期進(jìn)項(xiàng)抵扣金額大于銷項(xiàng)金額的會(huì)計(jì)分錄，可以用以下格式進(jìn)行登記： ①借：銷項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅項(xiàng)目）XXXX元 ②貸：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額（增值稅項(xiàng)目）XXXX元 另外，還要記載以下會(huì)計(jì)分錄： ③借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額（增值稅項(xiàng)目）XXXX元 ④貸：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額（增值稅項(xiàng)目）XXXX元 拓展知識(shí)：本期進(jìn)項(xiàng)抵扣金額大于銷項(xiàng)金額的稅費(fèi)處理，可以單獨(dú)登記一張應(yīng)交稅費(fèi)賬戶的憑證。根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，應(yīng)交稅費(fèi)的”計(jì)量”和”確定”方法是”按期報(bào)告”或”實(shí)際支付”。因此，本期進(jìn)項(xiàng)抵扣金額大于銷項(xiàng)金額，應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)產(chǎn)生遞延稅金，應(yīng)記錄在應(yīng)交稅費(fèi)賬戶上。