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問(wèn)題已解決

題中計(jì)算間接稅時(shí),為什么不乘持股比例和分配比例呢?

Starryin| 提問(wèn)時(shí)間:09/18 23:47
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衛(wèi)老師
金牌答疑老師
職稱:金融碩士,會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
已解答2039個(gè)問(wèn)題

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

這里考慮了持股比例和分配比例呀,本題是持有子公司,所以持股比例為100%。分配比例為50%,境外所得間接負(fù)擔(dān)的企業(yè)所得稅稅額=111.11×20%×50%×100%=11.11(萬(wàn)元)。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

09/19 14:02
Starryin
09/19 15:58
50%不應(yīng)該是減半征收么?
衛(wèi)老師
09/19 15:58
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:
不是,這里的50%并非減半征收。本題計(jì)算境外所得間接負(fù)擔(dān)的企業(yè)所得稅稅額時(shí),50%是分配比例,即該企業(yè)從子公司分配到的利潤(rùn)占子公司總利潤(rùn)的比例,并非稅收政策里的減半征收概念。計(jì)算式為111.11×20%×50%×100%=11.11萬(wàn)元。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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