為啥呀 有沒有相關(guān)的法規(guī)依據(jù)

稅法上交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是初始購入的成本，會計上以公允價值計量，稅法不承認公允價值的，所以需要進行納稅調(diào)整。

這是暫時性差異還是永久性差異

屬于暫時性差異，未來處置資產(chǎn)是影響應(yīng)納稅所得額

處置資產(chǎn)時怎么調(diào)整？

會沖銷原來因公允價值變動產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或者負債，并且調(diào)減或者調(diào)增應(yīng)納稅所得額

不明白，您說的這是會計還是稅務(wù)處理？能舉例嗎

比如最初成本100 公允價值變動增加30.后賬面價值130，形成遞延所得稅負債30*0.25=7.5 處置時價款150 會計是處置損益150-130=20.稅法上處置損益=150-100=50所以調(diào)增應(yīng)納稅所得額30.同時沖減遞延所得稅負債7.5

感謝。沖減遞延所得稅負債7.5，會影響應(yīng)納稅所得額嗎？需要納稅調(diào)整嗎

沖減遞延所得稅負債7.5影響所得稅費用7.5

這是怎么影響的？體現(xiàn)在申報表里面是怎么體現(xiàn)的？變?yōu)?30的時候，需要納稅調(diào)減30嗎？

這是會計上的處理的，申報表無關(guān)。130調(diào)減30

遞延所得稅負債影響損益嗎？

不影響，這個是負債科目

這個科目有什么用呢 確認遞延所得稅負債干啥呢

目前所得稅核算采用資產(chǎn)負債表法，因此會計和稅法上存在暫時性差異的，需要確認遞延所得稅或者負債的。