稅務(wù)逾期申報？別慌！速看常見問題解答！

來源: 上海稅務(wù) 編輯：小羊 2025/09/19 09:57:32　　字體：大小

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因特殊情況，我們公司的納稅申報逾期了，逾期申報要緊嗎？本文整理了關(guān)于逾期申報的常見問題解答，一起來了解一下吧！

PART.01

什么是稅務(wù)逾期申報？

簡單說，就是沒在稅法規(guī)定的截止日期前完成相關(guān)稅種的納稅申報。比如，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅（經(jīng)營所得）、附加稅費等，都有各自的申報期限（通常為次月15日內(nèi)，遇節(jié)假日順延，具體看稅種和當(dāng)?shù)赝ㄖ?br/>

PART.02

逾期申報有什么后果？

后果可能包括：

罰款

這是最常見的！根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期改正，并處以2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處2000元以上1萬元以下罰款。具體金額由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情節(jié)裁量。

滯納金

如果逾期申報的同時還有應(yīng)納稅款未繳，那么從滯納稅款之日起（通常是申報截止日的次日），按日加收萬分之五的滯納金！計算公式：滯納金 = 滯納稅款 × 0.05% × 滯納天數(shù)。時間越長，滾雪球越大！

被列為“非正常戶”

長期不申報也不處理，可能被認(rèn)定為非正常戶，后果更嚴(yán)重。

法定代表人/負(fù)責(zé)人請注意

個人信用也可能受到影響。

PART.03

我只是晚了一兩天，也會被罰嗎？

有可能！稅法規(guī)定的是截止日期，逾期一天理論上也構(gòu)成逾期。不過，實踐中：

“首違不罰”政策

對于符合一定條件的首次、輕微稅收違法行為（包括逾期申報），很多地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)會適用“首違不罰”政策。即：在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正（立即補申報），或在責(zé)令限期內(nèi)改正的，不予行政處罰（罰款）。但滯納金（如果有稅款）通常不免除。

關(guān)鍵點

“首違”認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、是否“輕微”（比如逾期時間很短、稅額為零等）。絕對不能抱有僥幸心理！發(fā)現(xiàn)逾期，務(wù)必第一時間處理！

PART.04

我是零申報，逾期了也要罰嗎？

是的！即使是零申報（當(dāng)期沒有應(yīng)稅收入，應(yīng)納稅額為零），未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行申報的行為本身也違反了申報義務(wù)，同樣面臨罰款的風(fēng)險（雖然可能金額較低或適用“首違不罰”）。零申報≠不用申報！按時進(jìn)行零申報是必需的。

PART.05

如何避免逾期申報？

預(yù)防是關(guān)鍵！

設(shè)置多重提醒：手機(jī)日歷、電腦提醒、財務(wù)軟件提醒、訂閱稅務(wù)局短信提醒等。

熟悉申報期限：清楚掌握公司涉及的所有稅種的申報截止日（注意小規(guī)模/一般納稅人、季報/月報區(qū)別）。

提前準(zhǔn)備資料：不要等到最后一天才整理數(shù)據(jù)做賬。

善用電子稅務(wù)局：其首頁通常有“我的待辦”清晰提示。

考慮委托專業(yè)機(jī)構(gòu)：如果自己處理困難，委托正規(guī)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是省心選擇。

關(guān)注政策變化：申報期限有時會因政策調(diào)整或節(jié)假日順延。

稅務(wù)申報是每個納稅主體的法定義務(wù)，按時申報是誠信經(jīng)營的基礎(chǔ)。合規(guī)經(jīng)營，從按時申報開始！

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