1賬面價值=100-100/4-20=55 計稅基礎(chǔ)=100-100*4/10=60 2可抵扣暫時性差異=60-55=5 3應(yīng)交所得稅=（1000+100/4+20-100*4/10）*0.25=251.25 遞延所得稅=-5*0.25=-1.25 所得稅費用=251.25-1.25=250 借，所得稅費用250 貸，應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅251.25 遞延所得稅1.25 感謝同學五星好評一下哈