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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)教下進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)后產(chǎn)生的的不得免征和抵扣稅額抵減額要怎么處理?



你好??
當(dāng)手冊(cè)核銷(xiāo)時(shí),若實(shí)際分配率<計(jì)劃分配率,則會(huì)出現(xiàn)這種情況。
解釋如下:
不予抵扣稅額抵減額=(核定的進(jìn)料部分出口額+核定的進(jìn)料部分出口額調(diào)整額)*征退稅率差,
開(kāi)具手冊(cè)免稅證明時(shí),核定的進(jìn)料部分出口額=審核通過(guò)的出口總值*計(jì)劃分配率;
開(kāi)具手冊(cè)核銷(xiāo)證明時(shí),核定的進(jìn)料部分出口額調(diào)整額=審核通過(guò)的出口總值*(實(shí)際分配率-計(jì)劃分配率);
若當(dāng)期核定的進(jìn)料部分出口額=0,而實(shí)際分配率<計(jì)劃分配率導(dǎo)致核定的進(jìn)料部分出口額調(diào)整額<0,則出現(xiàn)這種情況。
2022 05/23 09:53
