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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師 關(guān)于金融資產(chǎn)與金融負(fù)債的初始計(jì)量都以公允價值計(jì)量 這話對嗎



學(xué)員你好,這句話是正確的
2022 02/15 15:40

84785001 

2022 02/15 15:44
但我有個不明白 就是以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn) 他不是以攤余成本嗎 怎么也想不明白

悠然老師01 

2022 02/15 16:12
因?yàn)槟阗I的時候是按照公允價買的,這就是為啥債券有的是溢價發(fā)行,有的是折價發(fā)行

84785001 

2022 02/15 16:26
那關(guān)于交易費(fèi)用,除了交易性金融資產(chǎn)與負(fù)債,是計(jì)入投資收益,其它的是計(jì)入初始計(jì)量成本對吧,某債券面值1000,我花950購買,其中交易費(fèi)30,看到教材是這樣
借:債權(quán)投資——成本1000
貸:銀行存款980
債權(quán)投資——利息調(diào)整 20
為什么不是
借:債權(quán)投資——成本 1030
貸:銀行存款:980
債權(quán)投資——利息調(diào)整 50
那30不是計(jì)入初始計(jì)量嗎

悠然老師01 

2022 02/15 16:34
學(xué)員你好,債券投資成本是按照面值進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的

84785001 

2022 02/15 16:38
我就是看到這句話 想不明白

悠然老師01 

2022 02/15 16:39
比如你花了980買1000的債券,最終你能收回1000的本金,因此,債權(quán)投資——成本按1000,1000和980的差額計(jì)入利息調(diào)整

84785001 

2022 02/15 16:42
還有 那個利息調(diào)整在貸方 那個代表什么意思 我每次就是倒擠出那個利息調(diào)整 但是不知道倒擠出那個利息調(diào)整的原理 能解釋一下嗎

悠然老師01 

2022 02/15 17:02
倒擠的原理就是最終收回的金額是面值,面值和實(shí)際支付的金額的差異最終要在整個持有期調(diào)整完畢

84785001 

2022 02/15 17:06
噢,那每期的投資收益=攤余成本*實(shí)際利率 那那個投資收益又代表什么呢 還要減去雙面計(jì)算的利息 再得出債權(quán)投資——利息調(diào)整,那個投資收益每期都要做分錄嗎 那個投資收益代表什么

悠然老師01 

2022 02/15 17:18
投資收益=攤余成本*實(shí)際利率,這個就是你實(shí)際上借出去的金額按照實(shí)際的利率計(jì)算實(shí)際應(yīng)得的利息

84785001 

2022 02/15 17:20
好的 謝謝老師

悠然老師01 

2022 02/15 17:21
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