底稿中對母公司的長投做調(diào)整分錄是不是下面這樣的？ 1. 對初始確認(rèn)的長投進(jìn)行調(diào)整： 借 長投 貸 投資收益（如果是權(quán)益法長投作為對價(jià)，公允和賬面價(jià)值差額） 貸 營業(yè)外收入（如果“初始投資成本”小于“子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額”） 2. 對長投后續(xù)計(jì)量的調(diào)整，之，分紅 借 投資收益（子公司分紅*持股比例） 貸 長投 3.對長投后續(xù)計(jì)量的調(diào)整，之，凈利潤等（假設(shè)都是利得） 借 長投 貸 投資收益（子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的凈利潤*持股比例） 貸 其他綜合收益（子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的其綜*持股比例） 貸 資本公積（子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的其他所有者權(quán)益變動*持股比例）

然后，把調(diào)整后的長投跟子公司所有者權(quán)益抵消： 借 實(shí)收資本 借 資本公積（公允價(jià)值調(diào)整后的） 借 其綜（公允價(jià)值調(diào)整后的） 借 盈余公積 借 未分配利潤（公允價(jià)值調(diào)整后的） 貸 長投（個(gè)別報(bào)表長投+進(jìn)行前面那些分錄調(diào)整后的） 借 商譽(yù) （或者 貸 營業(yè)外收入） 貸 少數(shù)股東權(quán)益（差額） 老師，我上面的分析對嗎？

老師，我上面的分析，每個(gè)字都斟酌過的，麻煩您仔細(xì)得看完之后，告訴我：分析得對不對哈

另外我還有一個(gè)疑慮，如果底稿中按照權(quán)益法調(diào)整，已經(jīng)確認(rèn)過營業(yè)外收入了，之后抵消再出現(xiàn)營業(yè)外收入的話，那豈不是重復(fù)了？

借 長投 貸 投資收益（如果是權(quán)益法長投作為對價(jià)，公允和賬面價(jià)值差額） 貸 營業(yè)外收入（如果“初始投資成本”大于“子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額”）

小于吧。。。您不要亂回答。。。

調(diào)整分錄看了 1-3 思路是對的，抵消那塊你可以再好好研究下教材例題，商譽(yù)調(diào)整那塊我這邊這塊知識有點(diǎn)模糊了。

啥意思，我到底是對的還是不對？具體哪里是不對的？

1 計(jì)入營業(yè)外收入 是 大于

其他沒問題 ，商譽(yù)那塊你再看下教材，我這邊比例熟悉調(diào)整分錄。

我那另外一個(gè)一樣的問題，您不要接手了

好的，同學(xué)，祝生活愉快。