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問題已解決

假設(shè)營業(yè)利潤500,擔(dān)保產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債200,那么利潤總額300.,可是算應(yīng)納稅所得額時=300+200,調(diào)整了200,可是現(xiàn)在預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可抵扣=200-0=200,計稅基礎(chǔ)的概念200是當(dāng)期可以在應(yīng)納稅所得額扣除的,我覺得不應(yīng)該調(diào)增200,因?yàn)橛嬎銘?yīng)納稅所得額時500已經(jīng)扣除了200,等于300,如果調(diào)增了,那不是計稅基礎(chǔ)為0了嗎?和計稅基礎(chǔ)的概念想矛盾嗎?

84785046| 提問時間:2021 05/29 14:12
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王曉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
您好 計稅基礎(chǔ)=200-未來可抵扣200=0 賬面價值為200 本期稅法不認(rèn)可,所以調(diào)增,后期稅法認(rèn)可了,可以調(diào)減。
2021 05/29 15:02
84785046
2021 05/29 15:38
計稅基礎(chǔ)200這個就是稅法認(rèn)可的吧,計稅基礎(chǔ)的概念不是當(dāng)時或者過去計算應(yīng)納稅所得額扣除的費(fèi)用或者損失嗎?應(yīng)該扣除200.可是在擔(dān)保中,計算應(yīng)納稅所得額中,營業(yè)利潤不減去這個基礎(chǔ),這不就是不扣除了嗎?
王曉老師
2021 05/29 15:50
負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可以稅前抵扣的金額,也就是賬面200-未來實(shí)際發(fā)生時可抵扣200=0 預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是0
84785046
2021 05/29 16:02
老師擔(dān)保中預(yù)計負(fù)債以后發(fā)生與否未來都不可扣除,所以我才說,按照概念計算計稅基礎(chǔ)為200,但實(shí)際算應(yīng)納稅所得額時=營業(yè)利潤500-0=這個零是稅法中讓扣除的金額,可是計稅基礎(chǔ)200不就是稅法讓扣除金額嗎?2者不矛盾嗎
王曉老師
2021 05/29 16:23
您好 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是未來可以扣除的金額 而負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是賬面價值-未來可以稅前扣除的金額 所以200并不是稅法讓扣除的金額。
84785046
2021 05/29 16:38
請問負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是計算應(yīng)納稅所得額允許扣除的金額嗎?這個話對嗎?
王曉老師
2021 05/29 16:54
您好 這句話是錯誤的
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