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問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，現(xiàn)有一臺設備由于性5.能原因決定提前報廢，原價為500 000元，相關增值稅額為65 000元，已計提折舊450 000元，未計提減值準備。報廢時殘值變價收入為20 000元，增值稅額為3 200元。報廢清理過程中發(fā)生清理費用3 500元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。
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學員您好，
借：固定資產(chǎn)清理? ? 50000
? ? ? 累計折舊? ? 450000
? ?貸：固定資產(chǎn)? ?500000
收到殘值變價收入時，
借：銀行存款? ? 23200
? ?貸：固定資產(chǎn)清理? ?20000
? ? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? ? 3200
發(fā)生清理費用，
借：固定資產(chǎn)清理? ?3500
? ?貸：銀行存款? ?3500
結轉處置損益時，
借：資產(chǎn)處置損益? ? 33500? （50000+3500-20000）
? ?貸：固定資產(chǎn)清理? ?33500
2020 12/11 00:16
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