3.A公司為上市公司，適用稅率為25%，2019年年末利潤總額6000萬，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為25萬元；遞延所得稅負(fù)債期初余額為15萬元，假設(shè)該公司有足夠的利潤消化因可抵扣暫時(shí)性差異形成的遞延所得稅資產(chǎn)。當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法存在差異的項(xiàng)目如下： （1） 本期會(huì)計(jì)計(jì)提折舊費(fèi)720萬元，稅法規(guī)定稅前扣除的折舊費(fèi)為560萬元； （2）本期預(yù)計(jì)售后產(chǎn)品保修費(fèi)用400萬； （3）本期國債的利息收入200萬； （4）違反環(huán)保法規(guī)定支付罰款20萬元； （5）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失120萬元。 要求： 1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額 ； 2）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅； 3）計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅； 4）計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用； 5）編制所得稅相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。