老師：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) =賬面價(jià)值 -未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 。本題賬面價(jià)值4000萬(wàn)，而工資未來(lái)可扣3000萬(wàn)為什么計(jì)稅基礎(chǔ)不是1000萬(wàn)甲企業(yè) 20×7年 12月計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資總額為 4 000萬(wàn)元，至 20×7 年 12月 31日尚未支付。按照適用稅法規(guī)定，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的 4 000萬(wàn)元工資支出中，可予稅 前扣除的合理部分為 3 000萬(wàn)元。 該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬負(fù)債于 20×7年 12月 31日的賬面價(jià)值為 4 000萬(wàn)元。 該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬負(fù)債于 20×7年 12月 31日的計(jì)稅基礎(chǔ) =賬面價(jià)值 4 000萬(wàn)元 -未來(lái)期間計(jì) 算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額 0=4 000萬(wàn)元 該項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值 4 000萬(wàn)元與其計(jì)稅基礎(chǔ) 4 000萬(wàn)元相同，不形成暫時(shí)性差異。