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問(wèn)題已解決
2019年12月某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得含增值稅銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為4800萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10％，銷售商品房繳納增值稅700萬(wàn)元，準(zhǔn)許稅前扣除稅金70萬(wàn)，該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅是多少萬(wàn)元？為什么答案里的土增稅的應(yīng)稅收入是14000-700呢？這個(gè)700又不是銷項(xiàng)稅額
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你好同學(xué)，你看一下圖片，這個(gè)計(jì)算的時(shí)候要用不含稅的收入來(lái)計(jì)算，所以說(shuō)要剪掉去
2020 09/15 12:38
84784979 
2020 09/15 12:41
可是土增稅的應(yīng)稅收入公式，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下是含稅收入-增值稅應(yīng)納稅額，一般計(jì)稅房開企業(yè)的方法是含稅收入-銷項(xiàng)稅額，題中的700萬(wàn)是繳納的增值稅并不是銷項(xiàng)稅額呀
陳詩(shī)晗老師 
2020 09/15 12:42
房產(chǎn)企業(yè)的增值稅是用收入減去地價(jià)之后來(lái)計(jì)算應(yīng)該交的增值稅的銷項(xiàng)，所以說(shuō)是不能直接用收入去計(jì)算的。
84784979
2020 09/15 12:44
嗯吶，我知道，銷項(xiàng)稅=（含稅收入-地價(jià)款）/1.09*0.09，應(yīng)稅收入=含稅收入-銷項(xiàng)稅，這樣沒(méi)錯(cuò)吧？
陳詩(shī)晗老師
2020 09/15 13:08
沒(méi)有問(wèn)題，你這個(gè)計(jì)算是正確的。
84784979
2020 09/15 13:09
可是題目中表述的是繳納的增值稅700萬(wàn)，不是銷項(xiàng)稅額700萬(wàn)，所以我就很疑惑，沒(méi)想到收入可以直接減700萬(wàn)
陳詩(shī)晗老師
2020 09/15 13:11
這里這個(gè)繳納700了，增值稅就可以理解為應(yīng)該繳的這個(gè)銷項(xiàng)稅。
84784979
2020 09/15 13:13
可能是我想復(fù)雜了，一般計(jì)稅方法下繳納的增值稅=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，我沒(méi)想到這里的繳納直接就理解成銷項(xiàng)了
陳詩(shī)晗老師
2020 09/15 14:04
這里有點(diǎn)歧議，不做過(guò)多延伸，思路理解一下即可
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