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審計發(fā)銀行詢證函，截止日期是19.12.31，銀行存款余額是填賬面余額還是對賬單的余額？因為月底有部分未入賬編了調(diào)節(jié)表的
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你好 填寫賬面上的金額
2020 04/20 08:53
84785037 
2020 04/20 08:58
填賬面余額不是會和銀行不符嘛，有些沒入賬，編了調(diào)節(jié)表的
玲老師 
2020 04/20 09:12
你好 調(diào)節(jié)表是對賬用的，不是調(diào)整賬用的
84785037
2020 04/20 09:27
我的意思是如果賬面余額100萬，對賬單12.31是101萬，這一萬沒入
賬，編了調(diào)節(jié)表，下個月再入賬的。如果審計的銀行詢證函按賬面余額填了100，那銀行萬一蓋了不符合怎么弄？
玲老師
2020 04/20 09:32
從理論上來將，應函證被審計對象的信息。被審計對象是什么？是財務報表。所以應當函證賬面金額。
從實務上來講，函證賬面金額與對賬單金額都可以，反正都能達到函證目的。從效率上來講，可能函證對賬單信息更有效率
84785037
2020 04/20 09:40
好的，謝謝
玲老師
2020 04/20 09:46
不客氣，如果您這個問題已經(jīng)解決， 希望對我的回復及時給予評價。不清楚的還可以繼續(xù) 追問?。?/div>
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審計發(fā)銀行詢證函，截止日期是19.12.31，銀行存款余額是填賬面余額還是對賬單的余額？這個問題審計制度有相關(guān)規(guī)定嗎？
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審計實操中，如果銀行存款科目企業(yè)有未達賬項，賬面截止12.31銀行存款余額≠對賬單余額，已確認銀行余額調(diào)節(jié)表的有效性，那出具審計報告時披露的銀行存款余額必須與對賬單調(diào)整為一致？需要企業(yè)提供所謂的調(diào)整分錄？還是說可以不一致用銀行余額調(diào)節(jié)表作為審計證明
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