按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準則的規(guī)定，對當期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計算后，據(jù)以確認應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。 計提時： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 上繳時： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)時： 借：本年利潤 貸：所得稅

老師明白你的意思了，最后本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)時候是減掉所得稅的，借本年利潤，貸利潤分配-未分配利潤。沒結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的時候本年利潤是等于利潤總額的。