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請問小企業(yè)匯算清繳調(diào)整，如果交企業(yè)所得稅，分錄是要寫遞延所得稅的嗎？還是直接借 所得稅費用 到應(yīng)交稅費 應(yīng)交所得稅？
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這個直接是，借 所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交所得稅
2020 01/19 11:35
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第一問為什么后面兩步調(diào)整所得稅通過遞延所得稅來而不是直接一筆借：所得稅費用10 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 10
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計算當期繳納
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借：遞延所得稅資產(chǎn) （當期繳納，以后少交）
貸：所得稅費用
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債（當期少交，以后多交）
計算應(yīng)繳納就變成了
借：所得稅費用
遞延所得稅負債（增加應(yīng)交稅費）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅資產(chǎn)（減少應(yīng)交稅費）
繳納：
借：應(yīng)交稅費----應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
是不是這個關(guān)系？
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遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)時用于核算什么的，我一直繞不過來，為什么不是直接所得稅費用，應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅呢？
545
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這里題目上為什么所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)都在借方，而書上是借方遞延所得稅資產(chǎn)，貸方所得稅費用，然后再借方所得稅費用，貸方應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅，書上這個兩個分錄這么寫是什么意思
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麻煩不悔老師回答一下：
匯算清繳后的日后調(diào)整事項，假設(shè)是退貨，那么次年的會計賬上處理是：
借 遞延所得稅資產(chǎn)
貸 以前年度損益-所得稅費用
借 所得稅費用
貸 遞延所得稅資產(chǎn)
？
因為我理解的是，這里的以前年度損益-所得稅費用和所得稅費用，都是為了把稅法上的所得稅費用調(diào)整為會計上的所得稅費用。
又因為只是會計層面上的調(diào)整，匯算清繳已經(jīng)結(jié)束，不得影響應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，所以是用了遞延所得稅資產(chǎn)。
我的做法和理解對嗎？
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