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老師，外購產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶，按視同銷售做帳的話分錄為借：庫存商品50000，借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6500，貸銀行存款56500，贈(zèng)送時(shí)借銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)56500，貸：庫存商品50000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500，老師這樣做帳的話企業(yè)所得稅怎么申報(bào)呢。
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你好企業(yè)所得稅需要確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
09/05 15:44
暖暖老師 
09/05 15:44
這個(gè)是在匯算清繳時(shí)進(jìn)行的，納稅調(diào)增處理
84784971 
09/05 15:57
老師這樣做帳不可以嗎
暖暖老師
09/05 16:03
做賬沒問題，就這樣處理的
84784971
09/05 17:43
老師，外購產(chǎn)品贈(zèng)送客戶，帳務(wù)按視同銷售，記入銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)的56500元按業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除比例扣除，然后匯算清繳時(shí)再填寫A105000視同銷售，稅收金額50000，調(diào)增金額50000，老師這樣是不是多交企稅了。
暖暖老師
09/05 18:22
不咋，怎么會(huì)多交稅了
84784971
09/05 18:40
老師我明白了，外購商品贈(zèng)送關(guān)系客戶，如果取得的是專票，會(huì)計(jì)上不做收入處理，匯算清繳時(shí)在A105010表里分別填寫視同銷售收入和視同銷售成本，一進(jìn)一出不用調(diào)整企稅，只需繳納記入費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按扣除比例繳納即可，老師是這樣不。
暖暖老師
09/05 21:11
是的，你的分析和理解很到位
84784971
09/05 22:07
老師不好意思，我再問一下啊，外購商品贈(zèng)送客戶，不入庫的話可不可以直接記為借：銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)或（業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)），貸：銀行存款，匯算清繳時(shí)不用填A(yù)105010這張表，直接按業(yè)務(wù)招待費(fèi)或宣傳費(fèi)的扣除比例扣企業(yè)所得稅，老師這樣行不行。
暖暖老師
09/05 22:16
不可以的，需要入庫的這個(gè)
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