好的，另外在補充個問題，我電子稅務(wù)局是不是還要沖減這部分退運的收入呢

您好，退運貨物即使交了關(guān)稅和增值稅，也必須去電子稅務(wù)局操作退運已補稅（未退稅）證明，會計分錄應(yīng)該這樣處理：首先沖減原出口銷售及退稅，借記應(yīng)收賬款（紅字）貸記主營業(yè)務(wù)收入—出口收入（紅字），同時借記主營業(yè)務(wù)成本—出口成本（紅字）貸記庫存商品—出口商品（紅字），再借記應(yīng)收出口退稅（紅字）貸記應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（紅字）和應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（紅字）；然后處理補繳稅款及關(guān)稅，借記應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）和主營業(yè)務(wù)成本—關(guān)稅，貸記銀行存款；最后退運貨物返還工廠時，借記庫存商品—退運商品，貸記應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款—工廠，其中關(guān)稅直接計入成本，補繳的增值稅需通過進項稅額轉(zhuǎn)出調(diào)整不可抵扣。

那我去操作了已補稅（未退稅）證明，不用再補稅給稅務(wù)局了吧，我已經(jīng)交過增值稅了

?您好，是的，你操作了已補稅（未退稅）證明后，不需要再補稅給稅務(wù)局了，因為你已經(jīng)在退運時繳納了增值稅和關(guān)稅，這個證明的作用就是向稅務(wù)局證明你已經(jīng)補繳了相關(guān)稅款，避免重復(fù)征稅，同時這個證明也是你后續(xù)處理相關(guān)賬務(wù)的重要依據(jù)

好的，謝謝老師，我是7月退運的，那我8月所屬期申請也可以的吧，7月申報期的時候老板沒有告知有退運這個事情

?您好，是的，8月所屬期申請是可以的，雖然退運發(fā)生在7月，但由于7月申報期時老板沒有告知退運情況，導(dǎo)致你未能及時處理，這種情況下可以在8月進行補申請，稅務(wù)局一般會理解這種因信息滯后造成的延遲申報，但建議盡快辦理，避免影響后續(xù)稅務(wù)處理

后續(xù)稅務(wù)處理就是8月我申報表一上要沖減出口免稅收入，另外申請已補稅（未交稅）證明，這兩樣吧

?您好，是的，后續(xù)稅務(wù)處理主要包括這兩項：一是8月申報表一上要沖減出口免稅收入，具體操作是在增值稅納稅申報表附表一（本期銷售情況明細）的免稅貨物欄次用負數(shù)沖減原出口免稅收入；二是申請已補稅（未退稅）證明，通過電子稅務(wù)局的出口退稅管理模塊提交申請，這樣就能完整處理退運業(yè)務(wù)的稅務(wù)事項，避免重復(fù)征稅并確保賬務(wù)處理合規(guī)。

老師，不好意思，我還要問一下，用負數(shù)沖減原出口免稅收入的話，那我8月有銷售收入，這個負數(shù)我要填寫在哪列呢，我之前都填出口免稅收入申報表一18欄上會自動跳上去的

?您好，在增值稅納稅申報表附表一中，你需要在同一欄次（18欄免稅貨物）用負數(shù)沖減原出口免稅收入。具體操作是： 在18欄免稅銷售額中，填寫你8月當(dāng)期的正常出口免稅收入（正數(shù)） 在同一欄次的下方或備注欄中，用負數(shù)填寫需要沖減的7月退運收入金額 這樣處理，系統(tǒng)會自動計算凈額并跳轉(zhuǎn)到主表。如果你使用的申報系統(tǒng)有專門的沖減欄次或紅字沖減功能，也可以使用該功能進行操作。 需要注意的是，沖減金額應(yīng)當(dāng)與原出口免稅收入金額一致，確保沖減準確。同時，保留好退運證明、完稅憑證等相關(guān)單據(jù)，以備稅務(wù)機關(guān)核查

再借記應(yīng)收出口退稅（紅字）貸記應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（紅字）和應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（紅字)，老師這個分錄我沒有看懂，應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額），啥意思，這里為啥寫個內(nèi)銷的

貨物還給工廠，是不是要工廠開張紅字發(fā)票給外貿(mào)公司呢，還是我開張正常的增值稅專用發(fā)票給他

?您好，關(guān)于出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，簡單說就是出口退稅可以抵扣國內(nèi)銷售要交的稅，退運時要紅字沖回這部分抵扣額，所以分錄中會出現(xiàn)內(nèi)銷字樣，不是貨物變成內(nèi)銷了，只是沖回原抵扣的稅額。 貨物退還給工廠時，應(yīng)該讓工廠開紅字發(fā)票給你，不是你開票給工廠，因為原交易是工廠賣貨給你，退貨自然要工廠開紅字發(fā)票沖銷原銷售，你收到紅字發(fā)票后才能沖減原采購成本和進項稅額，這樣賬務(wù)才正確。

好的，謝謝老師，那如果出口退稅沒有抵減，我這步就不用寫了吧

另外我這次是部分退運，那我之前退稅的金額應(yīng)該和這次退運交的增值稅應(yīng)該是一致的吧

?您好，是的，如果你的出口退稅沒有抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額，那這步分錄確實不用寫，直接做借記應(yīng)收出口退稅（紅字）貸記應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（紅字）即可。 關(guān)于部分退運的退稅金額與退運交的增值稅是否一致，理論上應(yīng)該是一致的，因為退運交的增值稅=原出口退稅金額×退運比例，比如原出口退稅金額是10000元，退運比例是30%，那么退運交的增值稅應(yīng)該是10000×30%=3000元，這樣處理才能確保稅務(wù)平衡

好的，謝謝老師這么詳細的解答，我基本抖懂了，感謝感謝

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好的，謝謝老師，老師我突然又想到個問題，那我跟工廠的發(fā)票要開紅字發(fā)票，那他是要沖減原來那張退稅發(fā)票上的金額的，那這張發(fā)票已經(jīng)認證退稅了，還能部分沖減開票嗎

?您好，是的，已經(jīng)認證退稅的發(fā)票仍然可以部分沖減開票。工廠需要向稅務(wù)局申請開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表，注明部分沖減的金額和原因，稅務(wù)局審核通過后，工廠就可以開具對應(yīng)金額的紅字發(fā)票給你。這張紅字發(fā)票會沖減原發(fā)票的部分金額，你收到后需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，轉(zhuǎn)出金額等于原發(fā)票金額乘以退運比例，比如原發(fā)票進項稅額是10000元，退運比例是30%，那么進項稅額轉(zhuǎn)出金額就是10000*30%=3000元