您好，因?yàn)?2×20 年算稅的時候，已經(jīng)把多確認(rèn)的收入（比如按拆分業(yè)務(wù)算多記了 80 萬元）算進(jìn)應(yīng)納稅所得額交過稅了，現(xiàn)在改這個會計差錯時，不能把之前交過的稅往回調(diào)，所以不用調(diào)減應(yīng)交所得稅；但會計上現(xiàn)在要把多記的收入改回來，未來會計確認(rèn)這部分收入時稅法不會再讓交稅，這種未來能少交稅的情況就是可抵扣暫時性差異，得按 “多記的收入金額 × 所得稅稅率”（比如 80×25%=20 萬元）確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)