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老師好！問下企業(yè)所得稅年報A105080表的第六列享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊是填一個月的折舊額還是當(dāng)年的折舊啊？
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?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等
08/06 21:22
董孝彬老師 
08/06 21:24
您好，一年的。企業(yè)所得稅年報A105080表第六列享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊額應(yīng)填寫當(dāng)年的折舊額而不是一個月的折舊額，這一列只適用于享受加速折舊優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，需要填寫按照稅法一般規(guī)定計算的全年折舊總額，即該資產(chǎn)在不享受加速折舊政策情況下按照稅法最低折舊年限以直線法計算的當(dāng)年應(yīng)計提的折舊額，無論資產(chǎn)何時購入都要按實際折舊月份計算全年應(yīng)折舊額。
84784971 
08/06 21:33
哦，比如24年12月份計提折舊5萬，享受一次性扣除，那25年這個表的第六列還是填5萬嗎？
董孝彬老師
08/06 21:42
?您好，不是，25年這個表的第六列不應(yīng)該填5萬，因為24年12月已經(jīng)享受一次性稅前扣除了，25年該資產(chǎn)在稅收上不再計提折舊，所以第六列應(yīng)該填0。
84784971
08/07 07:58
那25年這個表的第二列資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)是填資產(chǎn)原值還是填0?。?/div>
董孝彬老師
08/07 08:00
?您好，25年這個表的第二列資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)應(yīng)該填0，因為該資產(chǎn)在24年已經(jīng)享受一次性稅前扣除了，資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)已經(jīng)全部扣除完畢，所以25年及以后年度的計稅基礎(chǔ)都是0。
84784971
08/07 08:06
那這個表25年第5列稅收折舊怎么調(diào)??？
董孝彬老師
08/07 08:11
?您好，25年這個表的第5列稅收折舊應(yīng)該填0，因為該資產(chǎn)在24年已經(jīng)享受一次性稅前扣除了，25年及以后年度不再產(chǎn)生稅收折舊，所以第5列應(yīng)該填0，不需要調(diào)整。
84784971
08/07 08:13
非常感謝，給您好評
84784971
08/07 08:14
非常感謝，給您好評
董孝彬老師
08/07 08:23
感謝朋友的認可，祝您 生活喜樂！
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21年11月購入的汽車當(dāng)年一次折舊了，22年所得稅匯算時A105080表中稅收金額——“稅收折舊、攤銷額 ”和“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”這兩項如何填寫？
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第6列“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”：僅適用于第8行至第17行、第30行至第32行，填報納稅人享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額。按照稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額，是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊額、攤銷額。本列僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的按稅收一般規(guī)定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額。
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（享受加速折舊政策的資產(chǎn)，按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額）這句話是什么意思？？
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享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊攤銷額。這里是指本年折舊攤銷累計還是。折舊累計額？
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資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表里的“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”是怎么填，假設(shè)說22年稅收折舊、攤銷額一次性把原值50萬這個原值折舊了，22年賬載折舊是5萬，然后23年買了30萬的固定資產(chǎn)，23年折舊了3萬，那23年申報這個享受加速折舊政策資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定的金額是8萬然后加速折舊是22萬嗎？
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