你好老師，小規(guī)模納稅人，季度未超過30萬，其中有5萬是未開票收放，分錄是借銀行存款5萬，貸：主營業(yè)務(wù)收入49504.95，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項495.05，次月因這筆銷款沒有交，是不是交月做分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅495.05，貸：營業(yè)外收入495.05