主要是票已經(jīng)正常開(kāi)了，而且第二次收款也是這樣讓我們先開(kāi)票的，如果一直都不結(jié)轉(zhuǎn)成本，我的收入不就變高了

你沒(méi)有發(fā)貨，并不能確認(rèn)收入， 稅法上的規(guī)定，如果先開(kāi)票，那么，只是證明增值稅納稅義務(wù)發(fā)生了，不是說(shuō)收入確定了。 所以，不存在收入與成本不匹配這個(gè)說(shuō)法， 等到貨物真正發(fā)出了，再同時(shí)確認(rèn)收入與成本

那第二次付款時(shí)，我們貨全部發(fā)了 但客戶也只是要求開(kāi)第二批付款的票，那我成本還分開(kāi)結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

如果第2次付款時(shí)，貨全部發(fā)了，此時(shí)，就全部確認(rèn)收入與成本。 無(wú)需分開(kāi)結(jié)轉(zhuǎn)。 舉例說(shuō)明 第1次付款113 ，稅金13 借：銀行存款? 113 貸：預(yù)收賬款 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）13 第2次付款 113 借：銀行存款 113 貸：預(yù)收款款 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷)13 此時(shí)，確認(rèn)收入 借： 預(yù)收賬款? 200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 200 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品? ??

不是，第二次也只是開(kāi)了60%還有第三次尾款也是單獨(dú)代開(kāi)一次的

那沒(méi)關(guān)系的 只要發(fā)貨了，就全部確認(rèn)收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。 開(kāi)票時(shí)，單獨(dú)把銷項(xiàng)稅 列示出來(lái)， 舉例說(shuō)明。我寫(xiě)得簡(jiǎn)單一點(diǎn)。 假定每次付款都是113，1共支付3次，貨款總計(jì)=339 第1次付款 借：銀行存款 113 貸：預(yù)收賬款 100 應(yīng)交銷項(xiàng)稅 13 第2次付款 借：銀行存款 113 貸：預(yù)收賬款100 應(yīng)交銷項(xiàng)稅? 13 此時(shí)，全部發(fā)貨 借：預(yù)收賬款 200 應(yīng)收賬款 100? 貸：收入? 300 第3次付款 借：銀行存款? 113 貸：應(yīng)收賬款 100 應(yīng)交銷項(xiàng)稅? 13

主要最后一次發(fā)票沒(méi)開(kāi)怎么確認(rèn)收入？

收入確認(rèn)? 與 開(kāi)發(fā)票與否沒(méi)有關(guān)系。 收入的確認(rèn)主要取決于是否 出貨， 全部發(fā)貨的那個(gè)時(shí)點(diǎn)， 貨物的所有權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)變，此時(shí)，確認(rèn)收入。 開(kāi)發(fā)票只是確認(rèn)增值稅的納稅時(shí)點(diǎn)，

確認(rèn)收入不就是開(kāi)票了才確認(rèn)

或者說(shuō)，如果不是這么規(guī)范做賬的話，可以暫估入賬嗎？

會(huì)計(jì)規(guī)則的收入的確認(rèn)原則，不是開(kāi)發(fā)票， 稅法上的收入確認(rèn)原則，是開(kāi)發(fā)票。 收入是一定可以暫估的，這是稅局巴不得企業(yè)要做的事情，因?yàn)槭杖胩崆按_認(rèn)了，就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的稅收。 再次提醒一下： 假如收入確認(rèn)了，不出貨，沒(méi)有成本的結(jié)轉(zhuǎn)，那么，將來(lái)出貨時(shí)，又會(huì)變成沒(méi)有收入，但是，成本很高。 對(duì)于財(cái)報(bào)的分析以及稅局的申報(bào)肯定是不利的。 還有，你們公司沒(méi)有出貨，卻要提前確認(rèn)成本，而 對(duì)方公司也只能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，入庫(kù)成本也是做不了得。從雙方交易的關(guān)聯(lián)性來(lái)說(shuō)，也會(huì)體現(xiàn)為異常的，

比起不規(guī)范來(lái)說(shuō)，企業(yè)生存最重要，所以只能配合客戶了，

你們公司的操作 實(shí)際上是 既滿足了客戶。也沒(méi)有不合規(guī)。 只是 對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的理解和把握沒(méi)有太到位

因?yàn)檎f(shuō)是預(yù)收定金，正常是收到錢開(kāi)票掛預(yù)收，但是他們是讓先開(kāi)票在再付錢，賬上只能掛應(yīng)收了，我的想法是我們賬上有庫(kù)存，每次開(kāi)票就要老庫(kù)存結(jié)轉(zhuǎn)成本，這樣稅會(huì)收入也一致了，不用那么麻煩，后期成本入庫(kù)就正常入庫(kù)當(dāng)庫(kù)存商品，以后再循環(huán)這么操作，

嗯，好的。 存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí) 能對(duì)上就行

謝謝老師

好的，同學(xué)，祝您工作順利