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問(wèn)題已解決

老師,假如我的公司被合并,合并時(shí)間是8月1日開(kāi)始,合并后我公司注銷(xiāo),但是我公司有營(yíng)業(yè)外支出需要匯繳調(diào)增,這個(gè)調(diào)增是合并公司調(diào)增還是我公司被合并方調(diào)增,也就是25年匯繳誰(shuí)來(lái)做

84784953| 提問(wèn)時(shí)間:07/07 19:07
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
07/07 19:07
董孝彬老師
07/07 19:14
您好,匯算清繳主體:被合并方在注銷(xiāo)前完成當(dāng)年 1 月 1 日至 7 月 31 日的匯算清繳。 調(diào)增方:被合并方在匯繳時(shí)處理營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增。 關(guān)鍵時(shí)間:實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止日起 60 日內(nèi)完成匯繳,合并后被合并方注銷(xiāo),合并方不用重復(fù)調(diào)整。
84784953
07/07 19:27
例如:我?guī)ど嫌袘?yīng)收賬款,固定資產(chǎn),還有短期借款,應(yīng)付賬款,還有營(yíng)業(yè)外支出( 需要調(diào)增的金額)這些帳上數(shù)據(jù)怎么做分錄后,才能注銷(xiāo)。合并方用什么數(shù)據(jù)取合并
董孝彬老師
07/07 19:35
?您好,被合并方(咱公司):資產(chǎn)負(fù)債:清理應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)(出售 / 劃轉(zhuǎn)),償還或轉(zhuǎn)移短借、應(yīng)付賬款。稅務(wù):營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增在匯繳時(shí)處理,完成清算后注銷(xiāo)。 合并方:按合并協(xié)議接收資產(chǎn)負(fù)債(一般按公允價(jià)值,特殊按原賬面),不重復(fù)處理調(diào)增事項(xiàng)。
84784953
07/07 19:40
如是特殊稅務(wù)處理呢?調(diào)增清算誰(shuí)來(lái)做
董孝彬老師
07/07 19:41
?您好,特殊稅務(wù)處理下,營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增及匯算清繳由被合并方在注銷(xiāo)前完成,合并方按原賬面價(jià)值承接資產(chǎn)負(fù)債,不重復(fù)處理調(diào)增事項(xiàng)。
84784953
07/07 19:44
被合并方合并后,合并方可以繼續(xù)用被合并方的彌補(bǔ)虧損,每年用限額調(diào)增對(duì)嗎
董孝彬老師
07/07 20:08
?您好,特殊稅務(wù)處理下,合并方可繼承被合并方虧損,每年按 ?被合并方凈資產(chǎn)公允價(jià)值 * 當(dāng)年末最長(zhǎng)期限國(guó)債利率 ?的限額彌補(bǔ),用合并方應(yīng)納稅所得額抵減,而非調(diào)增。
84784953
07/07 20:10
后續(xù)沒(méi)用完的虧損可以以后年度繼續(xù)用嗎
董孝彬老師
07/07 20:13
?您好,未用完的虧損可在規(guī)定年限內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)彌補(bǔ),結(jié)轉(zhuǎn)年限按被合并企業(yè)原規(guī)定確定,若合并企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè),承繼的虧損最長(zhǎng)可結(jié)轉(zhuǎn) 10 年。
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