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實(shí)務(wù)
問題已解決
公司一般納稅人，本來業(yè)務(wù)是和D公司，公司購(gòu)買D公司貨物?，F(xiàn)在為了收到發(fā)票，通過B和C公司走賬，打款給B和C公司，B公司和C公司給我們公司開發(fā)票，D公司給B和C公司開發(fā)票，我們公司實(shí)際結(jié)算還是和D公司。這個(gè)內(nèi)賬怎么做呢？要考慮公司開的增值稅，增值稅科目分為已開進(jìn)項(xiàng)，和未開進(jìn)項(xiàng)，因?yàn)槔习逑胫蕾~上每個(gè)月欠稅金額。比如4月，我們給B打款30萬，給C打款200萬，C給B打款50萬，B給D(真實(shí)公司）打款45萬。B給我們只開了20萬的票，B給C只開了40萬的票，C給我們開了10萬的票。最后D給B就開的實(shí)際結(jié)算54萬的金額。把未開進(jìn)項(xiàng)和已開進(jìn)項(xiàng)考慮起來，而且4月確認(rèn)成本，應(yīng)該是實(shí)際54萬這部分金額。并且4月要交增值稅，這個(gè)內(nèi)賬應(yīng)該怎么掛，請(qǐng)老師幫我詳細(xì)一點(diǎn)借貸
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
給 B 打款 30 萬：借：預(yù)付賬款 - B 公司 30 萬，貸：銀行存款 30 萬
給 C 打款 200 萬：借：預(yù)付賬款 - C 公司 200 萬，貸：銀行存款 200 萬
C 給 B 打款 50 萬（內(nèi)賬可備注關(guān)聯(lián)，不單獨(dú)做分錄，或備查）
B 給 D 打款 45 萬（同理，備查）
B 開 20 萬票：借：成本 20 萬 / 應(yīng)交稅費(fèi) - 已開進(jìn)項(xiàng)（按稅率算），貸：預(yù)付賬款 - B 公司 20 萬 + 稅額
C 開 10 萬票：借：成本 10 萬 / 應(yīng)交稅費(fèi) - 已開進(jìn)項(xiàng)，貸：預(yù)付賬款 - C 公司 10 萬 + 稅額
B 給 C 開 40 萬票（內(nèi)賬無需體現(xiàn)，因與你司無關(guān)）
確認(rèn)實(shí)際成本 54 萬（補(bǔ)差額 24 萬）：借：成本 24 萬，貸：預(yù)付賬款 - B 公司（或 C 公司，按實(shí)際對(duì)應(yīng)）24 萬（未開票部分掛 “應(yīng)交稅費(fèi) - 未開進(jìn)項(xiàng)” 待轉(zhuǎn)）
計(jì)算應(yīng)交增值稅：銷項(xiàng)稅 -（已開進(jìn)項(xiàng)稅 + 未開進(jìn)項(xiàng)稅中可抵扣部分），借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款
07/07 11:59
84784958 
07/07 16:10
老師。我們實(shí)際發(fā)生的54萬成本，這個(gè)怎么表現(xiàn)呢，因?yàn)楹虰公司走賬開票也只能計(jì)入成本，這樣就會(huì)導(dǎo)致成本計(jì)多了
樸老師 
07/07 16:12
這個(gè)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
84784958
07/07 16:14
我知道，我的意思是這個(gè)走賬的成本計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，再加上我們還做了一個(gè)實(shí)際成本結(jié)算，就會(huì)導(dǎo)致成本計(jì)入多了，這個(gè)怎么辦呢
樸老師
07/07 16:15
這個(gè)做一次就可以了
多做了就沖減
84784958
07/07 16:16
意思實(shí)際的那個(gè)結(jié)算不做嗎？
樸老師
07/07 16:17
對(duì)的，做一次視同銷售就行
84784958
07/07 16:21
但是老板又要內(nèi)賬上反映出當(dāng)月實(shí)際結(jié)算的成本而不是走賬的成本，怎么做呢
84784958
07/07 16:22
走賬的那個(gè)只是為了對(duì)應(yīng)發(fā)票
樸老師
07/07 16:22
內(nèi)賬就是按實(shí)際業(yè)務(wù)來做的
84784958
07/07 16:23
但是你剛才說的實(shí)際的成本不做
樸老師
07/07 16:23
內(nèi)賬按實(shí)際業(yè)務(wù)做，不是說不做
84784958
07/07 16:27
當(dāng)月走賬的成本做了，實(shí)際的成本也做了，當(dāng)月成本就多了走賬的成本，這個(gè)走賬的成本當(dāng)月怎么沖減掉呢？
樸老師
07/07 16:29
這是兩個(gè)賬套，一個(gè)外賬一個(gè)內(nèi)賬，互不牽扯
84784958
07/07 16:32
但是老板要求就是一個(gè)賬套，內(nèi)賬要反映實(shí)際結(jié)算的成本，以及走賬的稅額。外賬那個(gè)不管，有人在做
樸老師
07/07 16:34
內(nèi)賬你做視同銷售的就可以
84784958
07/07 16:47
唉，意思就是走賬視同銷售，只能把走賬的假成本也計(jì)入嗎，
樸老師
07/07 16:51
內(nèi)賬不需要，外賬需要
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