您好，1.不動產(chǎn)轉讓稅率 9%：一般人銷售 2016 年 5 月 1 日后取得的不動產(chǎn)（一般計稅）。 5%：一般人老項目簡易計稅、小規(guī)模轉讓不動產(chǎn)、個人轉讓不足 2 年住房。 土地使用權：一般計稅 9%，簡易計稅 3%（小規(guī)模可減按 1%）。 2.扣除規(guī)則 一般計稅：不得扣原值（進項已抵扣）。 簡易計稅：非自建不動產(chǎn)可扣購置價，自建無扣除。 契稅：增值稅不扣，土地增值稅可扣。 3.建筑行業(yè)稅率 13%：銷售貨物、加工勞務、干租設備、非自產(chǎn)混凝土。 9%：一般人建筑服務（建造、安裝、濕租等）。 3%：簡易計稅項目（清包工、甲供工程、老項目）、小規(guī)模。 4.差額征稅 建筑服務：簡易計稅扣分包款。 房地產(chǎn)：一般計稅扣土地價款，老項目簡易計稅扣購地價，北上廣深滿 2 年非普通住房扣購房款后按 5% 計稅。

這道題為啥不扣契稅與購進原值？

?您好，增值稅銷項稅額：基于銷售價格計算，不考慮購入成本。 進項稅額：購入時的增值稅，可抵扣銷項稅額。 契稅和購入原值：屬于購入成本，計算增值稅時不扣除。 C，405.00萬元，基于銷售價格和稅率計算。

老師上面這題我答案選A68112元，既然送給客戶是視同銷售，那就是這1/5也要交増值稅呀 那就是908000?9%-151200?9% =68112元？ 為何答應案是 D

您好，好的，稍等，其實我們是一題一答的

?您好，咱的計算不對，在計算增值稅時，要分別核算銷項稅額（包括視同銷售的銷項稅額）和進項稅額，再用銷項稅額總和減去進項稅額得到應納增值稅額。 進項稅額151200*9%=13608元；視同銷售銷項稅額151200*1/5*9%=2721.6元；銷售貨物銷項稅額908000*9%=81720元；應納增值稅額(2721.6 + 81720)-13608 = 88542元