您好，??1.一般人??，??計(jì)提增值稅??（銷項(xiàng)大于等于進(jìn)項(xiàng)）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 ??計(jì)提附加稅??（以轉(zhuǎn)出未交增值稅為基數(shù)）： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育附加 ??繳納時(shí)??： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 ??應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育附加 貸：銀行存款 2.小規(guī)模??，??確認(rèn)收入時(shí)計(jì)提增值稅??： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（不含稅） ??應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 ??計(jì)提附加稅??（以應(yīng)交增值稅為基數(shù)）： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育附加 ??繳納時(shí)??： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 ??應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育附加 貸：銀行存款