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建筑公司，之前收了施工隊(duì)200萬的發(fā)票，最終結(jié)算有扣款5000，支付了195000，剩下的5000一直掛著應(yīng)付賬款，發(fā)票已認(rèn)證，進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣，請(qǐng)問怎么調(diào)賬 收到發(fā)票時(shí)候的分錄是 借 合同履約成本 1834862.39 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 165137.61 貸 應(yīng)付賬款 2000000
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06/20 13:52
董孝彬老師 
06/20 13:57
您好，調(diào)賬 借：應(yīng)付賬款 5000 貸：合同履約成本 5000
2.因 5000 元扣款為結(jié)算尾款，屬正常商業(yè)調(diào)整，不用轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，增值稅正常申報(bào)即可。
3.結(jié)算協(xié)議或扣款說明（注明扣款原因）、195000 元銀行付款憑證、原發(fā)票及認(rèn)證清單。
4.以后定期核對(duì)往來賬，清理掛賬。
84784995 
06/20 14:08
但是集團(tuán)要求進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出
董孝彬老師
06/20 14:14
哦哦，集團(tuán)要求轉(zhuǎn)出來的話，就怕有風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)這個(gè)不用轉(zhuǎn)出的
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