我明白招待費(fèi)的賬不用調(diào)整，但是調(diào)增的部分不是要補(bǔ)稅嗎，只是我沒有交稅，用去年多交的部分抵扣過了，我就想問抵扣的這幾十元稅如何做賬？

借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

老師，但是這調(diào)增的部分的稅款實(shí)際是沒有繳納的，本來去年就多交了幾千元的稅，直接把這幾十元給抵掉了，而且多交的稅也沒有申請退回。

你現(xiàn)在補(bǔ)計提，就抵減了上年借方多交的

怎么補(bǔ)計提，我不知道怎么做分錄了？

就是這個分錄 借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 你上年交稅是借方余額，現(xiàn)在是貸方發(fā)生不就抵減了？ 借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸：銀行存款

可是第二部分錄沒有想明白呀，是抵掉了，壓根就沒有交，怎么會用到銀行存款的分錄

第二部分錄是你上年交了的稅，剩余的借方余額，現(xiàn)在是貸方計提不就抵減了？

老師，圈紅的分錄我明白，可是下邊那個分錄用到銀行存款科目我沒有明白，它只是用去年多交的抵掉了呀，如果用銀行存款我5月份的賬不就對不上了，而且本身也是沒有支付的

?你上年交的稅就是下邊這個分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸：銀行存款 不是就形成了應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅借方余額？ 今年補(bǔ)稅不再交稅，就只做計提的分錄 借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 這樣不就抵消了？

比如去年預(yù)交了10萬，計提了8萬，今年匯算補(bǔ)交了2萬 你上年計提和交稅的分錄 借：所得稅費(fèi)用8 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅8 借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅10 貸：銀行存款10 今年補(bǔ)稅不再交稅，就只做計提的分錄 借：利潤分配-未分配利潤2 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅2