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老師這個題目 和這么一句話有什么矛盾嗎 如果管理層未能實施控制以恰當?shù)膽?yīng)對特別風險，注冊會計師應(yīng)當認為內(nèi)部控制存在值得關(guān)注的內(nèi)控缺陷并考慮其對風險評估的影響 而這道題是不直接認定存在內(nèi)部控制缺陷
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
不矛盾，二者場景不同：
前者是管理層 “該做控制卻沒做”（如沒針對特別風險設(shè)計控制） ，直接體現(xiàn)內(nèi)控執(zhí)行缺失，可認定缺陷；
后者是管理層 “沒識別出風險” ，需先查風險評估流程、內(nèi)控環(huán)境等，不能直接斷定內(nèi)控缺陷，要進一步分析原因 。
06/18 10:30
84785043 
06/18 10:51
那后者和內(nèi)控審計這一節(jié)當中的，可能表明存在重大缺陷的跡象中有一項是：注冊會計師發(fā)現(xiàn)當時財務(wù)報表存在重大錯報而被審計單位內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報 是不是也不太一樣，這個也不是說流就一定認定是存在內(nèi)控重大缺陷啊
樸老師 
06/18 10:56
題目場景（管理層未識別重大錯報風險 ）：識別出管理層未識別的重大錯報風險，不能直接確定存在值得關(guān)注的內(nèi)控缺陷，需先分析被審計單位風險評估工作，再推導內(nèi)控是否有問題，是間接關(guān)聯(lián)、需推導的關(guān)系。
“財務(wù)報表重大錯報，內(nèi)控運行未發(fā)現(xiàn)” 場景：發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表重大錯報且內(nèi)控未發(fā)現(xiàn)，是 “可能表明內(nèi)控重大缺陷的跡象”，但不是直接認定，要結(jié)合錯報性質(zhì)（偶然或系統(tǒng)）、內(nèi)控職責（監(jiān)督環(huán)節(jié)是否失效）、影響程度（對報表影響是否重大廣泛 ）等進一步驗證，排除特殊情況，體現(xiàn)審計謹慎性和證據(jù)充分性要求
84785043
06/18 11:05
好的老師 多謝哈 您這么一說我就清楚
樸老師
06/18 11:08
滿意請給五星好評，謝謝
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