我們的企業(yè)所得稅總公司與分公司合并了，現(xiàn)在如何合并呢？告知下方法。利潤(rùn)表要與總公司和分公司合度匯總計(jì)算，這塊不會(huì)。

您是說(shuō)總分公司的財(cái)報(bào)合并納稅，總分公司有沒(méi)有內(nèi)部交易？

內(nèi)部交易指的是什么？

我們只是把總公司與分公司的企業(yè)所得稅合并了，現(xiàn)在做年度匯算清繳時(shí)，稅務(wù)要求合并利潤(rùn)表。

假設(shè)： 總公司利潤(rùn)總額 300萬(wàn)，分公司1 150萬(wàn)，分公司2 70萬(wàn)，內(nèi)部交易抵銷(xiāo)20萬(wàn)。 分?jǐn)偙壤悍止?占40%，分公司2占20%，總公司保留40%。 計(jì)算： 合并利潤(rùn)總額 = 300 + 150 + 70 - 20 = 500萬(wàn) 應(yīng)納稅額 = 500 × 25% = 125萬(wàn) 稅款分配： 分公司1預(yù)繳：125 × 40% = 50萬(wàn) 分公司2預(yù)繳：125 × 20% = 25萬(wàn) 總公司繳納：125 × 40% = 50萬(wàn)

就是總公司給分公司銷(xiāo)售 或分公司給總公司銷(xiāo)售