產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的原因是存在可抵扣暫時性差異，具體看業(yè)務： 資料一：計提壞賬準備后，應收賬款賬面價值（3000 - 300 = 2700 萬 ）＜計稅基礎（3000 萬 ），形成可抵扣暫時性差異 300 萬，未來實際發(fā)生壞賬時稅法允許扣除，會減少應納稅所得額，故確認遞延所得稅資產(chǎn) 。 資料三：預計退貨，會計按扣除退貨后確認收入 / 成本，稅法按全額計稅，導致稅會差異，形成可抵扣暫時性差異（未來實際退貨時稅法才認可扣減 ），滿足條件時確認遞延所得稅資產(chǎn) 。 這些差異使資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎不同，且預計未來有足夠應納稅所得額抵扣該差異，就需確認遞延所得稅資產(chǎn) 。