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小企業(yè)會計準(zhǔn)則，23年記錯了一筆賬，記的借預(yù)付賬款貸管理費(fèi)用1萬，匯算清繳沒有調(diào)減，24年發(fā)現(xiàn)錯誤，寫的調(diào)整分錄是借管理費(fèi)用貸預(yù)付賬款1萬，24年沒調(diào)增，審計說24匯算清繳要調(diào)增，23年的匯算清繳不用管。是不是這樣：假如24年調(diào)整分錄借利潤分配未分配利潤，貸預(yù)付賬款，匯算清繳不需要調(diào)整，由于調(diào)整分錄寫的有問題寫成借管理費(fèi)用了，所以匯算清繳要做出調(diào)整。我的疑問：利潤表需要調(diào)減管理費(fèi)用1萬嗎，是要先調(diào)整利潤表，然后更正匯算清繳。還是直接匯算清繳納稅調(diào)增，不對利潤表作出變動
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06/12 11:50
樸老師 
06/12 11:54
根據(jù)小企業(yè)會計準(zhǔn)則，前期差錯采用未來適用法：
調(diào)整分錄影響：若2024年錯寫“借管理費(fèi)用”，會增加當(dāng)期管理費(fèi)用，需在2024年匯算清繳調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬。
利潤表處理：不調(diào)整2023年利潤表，2024年利潤表按實(shí)際調(diào)整后的管理費(fèi)用數(shù)據(jù)列報（即管理費(fèi)用增加1萬），無需追溯更正前期報表。
核心結(jié)論：直接按2024年調(diào)整分錄影響的利潤表數(shù)據(jù)匯算清繳，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，不調(diào)整2023年報表。
84785024 
06/12 11:58
我還是不明白，是24年利潤表管理費(fèi)用調(diào)減1萬，然后更正24年匯算清繳嗎
84785024
06/12 11:58
還是不更正利潤表不調(diào)減，直接匯算清繳調(diào)增一萬
84785024
06/12 12:08
更正利潤表，調(diào)減利潤表管理費(fèi)用，跟賬上的管理費(fèi)用不一樣了就，但是審計給我們出具的初版審計報告，利潤表調(diào)減了
84785024
06/12 12:08
我們應(yīng)該怎么處理，直接調(diào)增匯算清繳，還是先更正利潤表，調(diào)減管理費(fèi)用，再更正匯算清繳
樸老師
06/12 12:11
同學(xué)你好
直接匯算清繳調(diào)增就可以
84785024
06/12 12:12
我們申報的利潤表跟審計報告里利潤表管理費(fèi)用不一致這個沒關(guān)系嗎
84785024
06/12 12:13
還是讓審計把利潤表再改回來我們直接更正匯算清繳
84785024
06/12 12:13
審計說都得改，但是我擔(dān)心的是，利潤表管理費(fèi)用一改跟賬上的管理費(fèi)用不一致了
樸老師
06/12 12:14
和審計協(xié)商一下吧
84785024
06/12 12:17
如果協(xié)商能成，25年是不是只需要更正1季度所得稅報表，利潤表也不用更正了，因?yàn)楦齾R算清繳只影響虧損，虧損不在利潤表里體現(xiàn)
樸老師
06/12 12:17
是的
如果非讓你更正那你得更正了哦
84785024
06/12 12:19
即便審計非得讓更正24年利潤表，25年現(xiàn)在也只需要更正1季度所得稅申報表，不需要更正1季度利潤表吧
84785024
06/12 12:20
還有24年利潤表調(diào)減管理費(fèi)用，跟賬上管理費(fèi)用不一致這個真的沒關(guān)系嗎，我沒有經(jīng)驗(yàn)怕直接問審計丟人唉
樸老師
06/12 12:20
同學(xué)你好
對的
這個一季度的不用更正
84785024
06/12 12:23
24年利潤表減少管理費(fèi)用，那根賬上管理費(fèi)不一致，這個沒關(guān)系嗎
樸老師
06/12 12:25
你更正就可以了，要一致
84785024
06/12 12:25
還有問題就是，協(xié)商成了就是①只調(diào)增24年匯算清繳?②更正25年1季度所得稅報表，協(xié)商不成就是①更正24年利潤表年報，調(diào)減1萬管理費(fèi)用?②24年匯算清繳更正?③25年1季度所得稅更正。沒有遺漏的不
84785024
06/12 12:26
24年已經(jīng)結(jié)賬了，如果更正24年利潤表調(diào)減管理費(fèi)用，那就勢必跟賬上管理費(fèi)用不一致
樸老師
06/12 12:26
嗯，這個沒有遺漏的
84785024
06/12 13:11
直接匯算清繳納稅調(diào)增就可以的對嗎，不需要該利潤表
樸老師
06/12 13:14
嗯，直接調(diào)整就可以
樸老師
06/12 13:15
調(diào)整后如果和利潤表不一樣了就要改利潤表
84785024
06/12 13:15
納稅調(diào)增，會有什么情況跟利潤表不一樣呢？
84785024
06/12 13:16
管理費(fèi)用也沒動，只納稅調(diào)增沒什么影響數(shù)據(jù)的地方呀，只需要更正25年1季度所得稅申報表就行啊
樸老師
06/12 13:18
應(yīng)交稅費(fèi)不一樣哦
84785024
06/12 13:19
我們調(diào)增好后24年也交不到所得稅，那就是沒什么影響對嗎老師
樸老師
06/12 13:23
同學(xué)你好
對的
是這樣
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