為什么會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，是因?yàn)闂壷觅M(fèi)用按現(xiàn)值計(jì)入成本，導(dǎo)致負(fù)債賬面小于計(jì)稅，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

棄置費(fèi)用計(jì)入成本，不是應(yīng)該會(huì)導(dǎo)致成本費(fèi)用增加嗎？賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)嗎

如果這樣分析是正確的，那么為什么產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)

為什么產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債

學(xué)員您好！棄置費(fèi)用遞延所得稅負(fù)債會(huì)計(jì)賬面按現(xiàn)值計(jì)算，計(jì)入固定資產(chǎn)成本譬如總共是1100，計(jì)稅基礎(chǔ)是不含預(yù)計(jì)負(fù)債的1000，資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

好的謝謝老師，上面明白啦。在答案中累計(jì)折舊所涉及到的借方，遞延所得稅負(fù)債，是什么意思？財(cái)務(wù)費(fèi)用的遞延所得稅資產(chǎn)，是因?yàn)轭A(yù)計(jì)負(fù)債稅法上不認(rèn)可，賬面>計(jì)稅，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異嗎

因?yàn)橛?jì)提的財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅法上不認(rèn)可，納稅調(diào)增，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，因而確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

累計(jì)折舊，遞延所得稅負(fù)債呢

學(xué)員您好！因?yàn)轭A(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)入固定資產(chǎn)，因而產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，因累計(jì)折舊這部分差異在當(dāng)期轉(zhuǎn)回，所以和累計(jì)折舊同步?jīng)_減遞延所得稅負(fù)債