你的情況分析（季度開(kāi)40萬(wàn)普票+5萬(wàn)專票） 季度銷售額 = 40萬(wàn)（普票） + 5萬(wàn)（專票） = 45萬(wàn) > 30萬(wàn) 普票：超過(guò)30萬(wàn)，40萬(wàn)普票需全額按1%交稅（40×1% = 0.4萬(wàn)）。 專票：5萬(wàn)專票按開(kāi)票稅率（1%或3%）交稅（5×1% = 0.05萬(wàn)）。 合計(jì)季度增值稅 = 0.4萬(wàn)（普票） + 0.05萬(wàn)（專票） = 0.45萬(wàn)。

全年稅費(fèi)計(jì)算 全年增值稅：0.45萬(wàn)/季度 × 4季度 = 1.8萬(wàn)。 附加稅（城建稅+教育費(fèi)附加，按增值稅的10%計(jì)算）：1.8萬(wàn) × 10% = 0.18萬(wàn)。

120萬(wàn)普票免稅政策無(wú)法享受：因季度普票40萬(wàn)（全年160萬(wàn)）遠(yuǎn)超30萬(wàn)/季度（120萬(wàn)/年）的免稅標(biāo)準(zhǔn)。 專票20萬(wàn)需全額交稅：無(wú)論是否超限，專票開(kāi)多少交多少（稅率1%或3%）。

優(yōu)化建議： 如果業(yè)務(wù)允許，控制季度普票≤30萬(wàn)（如分拆開(kāi)票），可節(jié)省增值稅。 專票部分無(wú)法避免，需按實(shí)際開(kāi)票繳稅。

那如果是25萬(wàn)普票，5萬(wàn)專票呢，普票還是免，但是專票不管你開(kāi)多少 就是要繳稅的 老師是我理解的這樣嗎

那這樣普+專季度正好30萬(wàn)，一年120萬(wàn)，是不是也享受不了免稅

你好，同學(xué)。是的。你理解的對(duì)。最好不要頂額開(kāi)票。

這個(gè)專票相當(dāng)于會(huì)占用季度三十萬(wàn)的額度 導(dǎo)致普票也享受不了120萬(wàn)的優(yōu)惠政策，同樣開(kāi)的專票還要按稅率再交

你好，是的。季度30銷售額不分專普票，即普+專票合計(jì)開(kāi)票額。