同學(xué)你好，總分公司代繳社保的結(jié)算方式主要有以下幾種： 內(nèi)部往來(lái)核算 如果分公司是非獨(dú)立核算主體，所得稅執(zhí)行匯總納稅原則，只需做好內(nèi)部往來(lái)核算。例如，總公司代繳社保后，將代繳的社保費(fèi)用記錄在“其他應(yīng)收款”科目，分公司收到總公司的代繳通知后，將該費(fèi)用計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目。分公司向總公司支付款項(xiàng)時(shí)，沖減“其他應(yīng)付款”，總公司收到款項(xiàng)后，沖減“其他應(yīng)收款”。 費(fèi)用分?jǐn)? 若總分公司之間有明確的費(fèi)用分?jǐn)倕f(xié)議，可以按照協(xié)議約定的比例或方法，將社保費(fèi)用在總分公司之間進(jìn)行分?jǐn)偂？偣驹谥Ц渡绫ＹM(fèi)用后，根據(jù)分?jǐn)倕f(xié)議，將分公司應(yīng)承擔(dān)的部分計(jì)入“其他應(yīng)收款”，同時(shí)減少相應(yīng)的費(fèi)用科目。分公司收到總公司的分?jǐn)偼ㄖ?，將該費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目，并增加“其他應(yīng)付款”。 獨(dú)立核算 如果分公司是獨(dú)立核算主體，在總公司代繳社保的情況下，分公司需要將社保費(fèi)用作為一項(xiàng)成本或費(fèi)用進(jìn)行核算?？偣局Ц渡绫ＹM(fèi)用后，向分公司開(kāi)具發(fā)票或結(jié)算單，分公司根據(jù)發(fā)票或結(jié)算單進(jìn)行賬務(wù)處理，將社保費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”“銷(xiāo)售費(fèi)用”等科目，并通過(guò)銀行存款或其他往來(lái)科目支付款項(xiàng)給總公司。 在進(jìn)行總分公司代繳社保結(jié)算時(shí)，需要注意以下幾點(diǎn)：一是要簽訂相關(guān)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)；二是要做好賬務(wù)處理，確保賬目清晰；三是要注意稅務(wù)問(wèn)題，如社保費(fèi)用的稅前扣除等。