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您好，1. 2017 年 7 月 1 日購入債券
借：交易性金融資產(chǎn) - 成本 2060 2100 - 40 應(yīng)收利息 40 投資收益 15
貸：其他貨幣資金 - 存出投資款 2115 2100 + 15
2. 2017 年 7 月 20 日收到利息
借：其他貨幣資金 - 存出投資款 40 貸：應(yīng)收利息 40
3. 2017 年 12 月 31 日確認(rèn)半年利息收入
借：應(yīng)收利息 40 2000*4%/2 貸：投資收益 40
在計算 2017 年度該項交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益時，是購入時的投資收益借方發(fā)生額 -15 與期末確認(rèn)利息收入的投資收益貸方發(fā)生額 40 相抵后的金額，即 -15 + 40 = 25
05/03 13:54
84785042 
05/03 13:55
計提利息你寫錯了吧，應(yīng)該這樣寫
84785042
05/03 13:56
還有交易費不是有進(jìn)項嗎？這里咋沒有
董孝彬老師 
05/03 14:04
?對不起，確實教育改了應(yīng)收利息這個科目，
借：交易性金融資產(chǎn)——成本 2060000 ? ?應(yīng)收利息 40000 ? ?投資收益 141509.43
? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 8490.57 ? ?貸：銀行存款 2110000
借：銀行存款 40000 ? ? 貸：應(yīng)收利息 40000
借：交易性金融資產(chǎn)——應(yīng)計利息 40000 ? ?貸：投資收益 40000
借：銀行存款 40000 ? ?貸：交易性金融資產(chǎn)——應(yīng)計利息 40000
84785042
05/03 14:05
說話啊你寫錯
84785042
05/03 14:07
我寫的也對吧，唯獨那個進(jìn)項稅咋算啊
84785042
05/03 14:07
投資收益你寫錯了吧？是 15 啊 你寫 141509.43
董孝彬老師
05/03 14:09
您好，交易費用15不要拆成進(jìn)項稅和投資收益么，您寫的沒有拆開，投資收益就是15了
84785042
05/03 14:15
我上邊寫的對吧
董孝彬老師
05/03 14:19
您好，對的，題沒說交易費用取得專票，您說要分開進(jìn)項稅，我就換您的要求分開了
84785042
05/03 15:02
1 取得金融資產(chǎn)時：宣告發(fā)放現(xiàn)金股利和實際發(fā)放現(xiàn)金股利不影響交易性金融資產(chǎn)的賬面價值。2 持有期間金融資產(chǎn)時：宣告發(fā)放現(xiàn)金股利和實際發(fā)放現(xiàn)金股利不影響交易性金融資產(chǎn)的賬面價值。這 2 個說法對嗎
董孝彬老師
05/03 16:10
?對不起，剛才電腦死機(jī)了，到現(xiàn)在才好，不全對
取得金融資產(chǎn)時，已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利不影響交易性金融資產(chǎn)的初始賬面價值，但應(yīng)作為應(yīng)收項目單獨確認(rèn)。借：交易性金融資產(chǎn)（按公允價值計量）應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的股利）
貸：銀行存款（支付的總金額）
持有期間，宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利應(yīng)確認(rèn)為投資收益，實際收到的現(xiàn)金股利減少銀行存款并確認(rèn)為投資收益。宣告發(fā)放股利時：借：應(yīng)收股利 ? 貸：投資收益
實際收到股利時：借：銀行存款 ?貸：應(yīng)收股利
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