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問題已解決

老師:根據(jù)以下資料,備案單證用提供報關(guān)費\\港雜費?

84785002| 提問時間:03/28 16:03
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王辰老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師,稅務(wù)師
您好,感謝您的提問,很高興能夠為您解答。 根據(jù)提供的資料及稅務(wù)備案要求,關(guān)于報關(guān)費、港雜費是否需納入備案單證,分析如下: ### **1. 備案單證的法定要求** 根據(jù)中國出口退稅規(guī)定,備案單證的核心目的是證明出口業(yè)務(wù)的真實性、完整性與邏輯一致性。需重點關(guān)注以下兩點: - **政策依據(jù)**:國家稅務(wù)總局要求企業(yè)備案與出口貨物相關(guān)的單證(如合同、運輸單據(jù)、收匯憑證等),未明確要求必須單獨提供報關(guān)費、港雜費發(fā)票,但要求費用與出口交易邏輯匹配。 - **清單范圍**:您提供的資料清單中,第**10項“國際貨物運輸代理服務(wù)費發(fā)票”**需列明費用明細。若報關(guān)費、港雜費包含在貨代服務(wù)費中且發(fā)票已清晰分項列示,則無需單獨提供;若單獨支付給第三方(如報關(guān)行、港口),建議補充備案。 ### **2. 報關(guān)費與港雜費的具體處理** - **報關(guān)費**:若由貨代公司代收并體現(xiàn)在**國際貨代服務(wù)費發(fā)票**中,且發(fā)票已注明“報關(guān)費”分項,則第10項已覆蓋。若單獨支付給報關(guān)行,需將**報關(guān)費發(fā)票**補充至備案單證(雖原清單未列,但稅務(wù)實踐中建議保留)。 - **港雜費**:通常屬于國際運輸環(huán)節(jié)費用,若包含在貨代服務(wù)費或海運提單相關(guān)費用中,第10、11項可涵蓋;若單獨支付港口,需補充**港雜費發(fā)票**。 ### **3. 操作建議** - **費用邏輯性核查**:確保報關(guān)費、港雜費金額與合同條款(如EXW條款下賣方不承擔(dān)運費)、運輸單據(jù)、貨代發(fā)票一致。例如,合同顯示運費由買方承擔(dān),則賣方賬務(wù)中不應(yīng)出現(xiàn)運費支出。 - **發(fā)票明細要求**:若貨代發(fā)票未分項列示費用,需要求貨代補充明細(如“報關(guān)費XX元、港雜費XX元”),避免因費用模糊引發(fā)稅務(wù)質(zhì)疑。 - **補充備案**:為降低風(fēng)險,建議將單獨產(chǎn)生的報關(guān)費、港雜費發(fā)票作為輔助單證,與第10項貨代發(fā)票一并歸檔,并注明關(guān)聯(lián)關(guān)系。 ### **4. 結(jié)論** - **無需單獨備案**:若報關(guān)費、港雜費已明確包含在貨代服務(wù)費發(fā)票中且分項列示。 - **建議補充備案**:若費用單獨發(fā)生且未在現(xiàn)有清單中體現(xiàn),需作為附加單證歸檔,以完善交易證據(jù)鏈。 綜上,優(yōu)先確保貨代發(fā)票的明細完整性,并根據(jù)費用實際支付方和票據(jù)來源靈活補充,以符合稅務(wù)合規(guī)要求。 希望我的解答對您有幫助,歡迎在評價里點亮小星星哦,您的反饋能讓我做得更好~ 后續(xù)有疑問隨時找我哦!
03/28 16:07
84785002
03/28 17:03
我們這個銷售合同有明確指明報關(guān)費\\港雜費,由誰承擔(dān)?如果沒指明,由于是EXW成交方式,所以就算提供,發(fā)票抬頭也是寫客人名稱,并且是免稅發(fā)票?(因為是客人承擔(dān)。
王辰老師
03/28 17:12
您好,根據(jù)現(xiàn)有合同及EXW規(guī)則,報關(guān)費、港雜費應(yīng)由買方承擔(dān),相關(guān)發(fā)票抬頭應(yīng)為買方且適合免稅政策。
84785002
03/28 20:44
好的,謝謝,我老板娘講EXW方式不用提交國內(nèi)段的發(fā)票(一直),那么報關(guān)費\\港雜費也不用提供了。
王辰老師
03/28 20:54
您好,很高興為您回答! 感謝能幫忙點亮一下小星星! 感謝
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