現(xiàn)金支出的定義：現(xiàn)金支出是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際支付現(xiàn)金的各項(xiàng)開(kāi)支。本題中，月初的長(zhǎng)期借款 20000 元，年利率 9%，每月需要支付利息，這部分利息需要企業(yè)實(shí)際拿出資金來(lái)支付，屬于現(xiàn)金的流出。 業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)：從業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)來(lái)看，支付利息是企業(yè)使用借款資金所承擔(dān)的成本，并且是以現(xiàn)金形式支付，符合現(xiàn)金支出的范疇。在編制現(xiàn)金收支計(jì)劃時(shí)，需要將其納入考慮，才能準(zhǔn)確計(jì)算出當(dāng)月的現(xiàn)金余額情況。