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為什么確認(rèn)維修費用預(yù)計負(fù)債和合同違約金的計稅基礎(chǔ)不為零,不是賬面價值減去為來可以抵扣的,

84785026| 提問時間:02/24 09:08
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師/中級會計師
你好,他是可以扣除的,所以計稅基礎(chǔ)不為0 你上面也說了他未來是可以抵扣的??梢缘挚鄣慕痤~就是他的計稅基礎(chǔ)。并不是看差額的。
02/24 09:09
84785026
02/24 09:39
負(fù)債的計稅基礎(chǔ),=賬面價值-未來可以抵扣的,100-100不是零?
宋生老師
02/24 09:53
維修費用預(yù)計負(fù)債 會計上,企業(yè)可能根據(jù)謹(jǐn)慎性原則提前確認(rèn)維修費用預(yù)計負(fù)債,計入當(dāng)期損益,減少利潤。但稅法要求維修費用必須在實際發(fā)生時才能稅前扣除。因此,預(yù)計負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)(未來可抵扣金額為零),形成暫時性差異。 合同違約金 合同違約金在會計上可能被確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債,但稅法規(guī)定違約金在實際支付時才能稅前扣除。如果預(yù)計負(fù)債的金額在未來支付時可以全額扣除,則其計稅基礎(chǔ)為零;但如果預(yù)計負(fù)債金額不確定或部分不可扣除,則計稅基礎(chǔ)可能不為零
84785026
02/24 10:08
維修費用是未來不能抵扣,只有實際發(fā)生時才抵扣是這樣理解的嗎 但是合同違約金要看合同怎么寫,是能全部抵扣還是部分抵扣對嗎
宋生老師
02/24 10:08
你好,是的。這就是這樣子理解,你的理解是對的。
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