負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，=賬面價值-未來可以抵扣的，100-100不是零？

維修費用預(yù)計負(fù)債 會計上，企業(yè)可能根據(jù)謹(jǐn)慎性原則提前確認(rèn)維修費用預(yù)計負(fù)債，計入當(dāng)期損益，減少利潤。但稅法要求維修費用必須在實際發(fā)生時才能稅前扣除。因此，預(yù)計負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)（未來可抵扣金額為零），形成暫時性差異。 合同違約金 合同違約金在會計上可能被確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，但稅法規(guī)定違約金在實際支付時才能稅前扣除。如果預(yù)計負(fù)債的金額在未來支付時可以全額扣除，則其計稅基礎(chǔ)為零；但如果預(yù)計負(fù)債金額不確定或部分不可扣除，則計稅基礎(chǔ)可能不為零

維修費用是未來不能抵扣，只有實際發(fā)生時才抵扣是這樣理解的嗎 但是合同違約金要看合同怎么寫，是能全部抵扣還是部分抵扣對嗎

你好，是的。這就是這樣子理解，你的理解是對的。