2024 年 12 月計提工資和五險 計提工資 借：管理費用 / 銷售費用 / 生產(chǎn)成本等（根據(jù)員工所屬部門確定相應(yīng)科目） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（應(yīng)發(fā)工資總額） 計提五險（單位承擔(dān)部分） 借：管理費用 / 銷售費用 / 生產(chǎn)成本等（根據(jù)員工所屬部門確定相應(yīng)科目） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險費（單位部分） 2025 年 1 月支付工資和五險 支付工資（此時要扣除個人承擔(dān)的五險部分等，假設(shè)無其他扣除項目） 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 貸：其他應(yīng)付款 - 社會保險費（個人部分） 銀行存款 （實際發(fā)放給員工的工資） 支付五險（單位和個人部分一起繳納給社保機構(gòu)） 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險費（單位部分） 其他應(yīng)付款 - 社會保險費（個人部分） 貸：銀行存款