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股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅會差異:損失應(yīng)填A(yù)105090還是A105030表?

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:muyanhua 2025/05/28 14:00:52 字體:
公司轉(zhuǎn)讓股權(quán),在會計(jì)核算確認(rèn)了投資收益,但在稅務(wù)上是要作為損失處理的,那在所得稅匯算的時(shí)候是填A(yù)105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》還是A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》?

:按稅收規(guī)定確認(rèn)為損失的,在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)填報(bào),參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2025年第1號)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生股權(quán)(股票)處置業(yè)務(wù)的,按稅收規(guī)定屬于企業(yè)重組的,在《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105100)中填報(bào)重組情況;按稅收規(guī)定確認(rèn)為損失的,在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)填報(bào)損失情況;除此之外,均應(yīng)在《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105030)中填報(bào)處置收益相關(guān)情況。

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