企業(yè)所得稅匯算清繳時，A107041表中本年科技人員數(shù)與職工總數(shù)應(yīng)如何填報？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/04/28 15:45:15　字體：大小

問：企業(yè)所得稅匯算清繳時，《A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》中的本年科技人員數(shù)和本年職工總數(shù)如何填報?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2025年第1號）附件《<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類），2017年版>部分表單及填報說明》中《A107041 <高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表>填報說明》規(guī)定，第11行“本年科技人員數(shù)”：填報納稅人直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。第12行“本年職工總數(shù)”：填報納稅人本年在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂勞動合同或繳納社會保險費來判斷。兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。

《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）第三條第（五）項“企業(yè)科技人員占比”規(guī)定，企業(yè)科技人員占比是企業(yè)科技人員數(shù)與職工總數(shù)的比值。

1. 科技人員

企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。

2. 職工總數(shù)

企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別；兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。

3. 統(tǒng)計方法

企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計算。

月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2

全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳時，《A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》中的本年科技人員數(shù)和本年職工總數(shù)，按照全年平均數(shù)計算。

月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2

全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12