專用設備投資抵免的企業(yè)所得稅,是否要確認遞延所得稅資產?
答:《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》第十五條規(guī)定,企業(yè)對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產。
根據上述規(guī)定,對于可以結轉以后年度的所得稅抵免,以很可能獲得用來稅款抵減的未來應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產,同時貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”。
答:《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》第十五條規(guī)定,企業(yè)對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產。
根據上述規(guī)定,對于可以結轉以后年度的所得稅抵免,以很可能獲得用來稅款抵減的未來應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產,同時貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”。
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