遼寧省注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各會計師事務(wù)所及各位注冊會計師：

　　根據(jù)《注冊會計師注冊辦法》（財政部第25號令）、《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）及《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2012]238號）等有關(guān)規(guī)定，省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）決定開展2013年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱年檢）?，F(xiàn)就具體事項通知如下。

　　一、年檢對象

　　截至2012年12月31日在省注協(xié)注冊的中國注冊會計師及2013年1月1日以后轉(zhuǎn)入遼寧省且在原省級注協(xié)未參加年檢的中國注冊會計師。

　　二、年檢內(nèi)容

　　1.注冊會計師在事務(wù)所專職執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)情況；

　　2.注冊會計師的執(zhí)業(yè)年齡是否符合規(guī)定；

　　3.注冊會計師完成2012年度繼續(xù)教育情況；

　　4.履行會員義務(wù)情況，如會費繳納、業(yè)務(wù)報備、行業(yè)自律公約等制度執(zhí)行情況；

　　5.注冊會計師2012年有無受過刑事處罰；有無因工作中犯嚴(yán)重錯誤而受到行政處罰、撤職以上的處分；有無受過行業(yè)懲戒；

　　6.應(yīng)進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。

　　三、年檢工作程序

　　2013年度年檢工作分會計師事務(wù)所及注冊會計師自查、省注協(xié)檢查和復(fù)核確認(rèn)及處理三個階段進(jìn)行。

　?。ㄒ唬嫀熓聞?wù)所及注冊會計師自查。

　　1.自查時間。2013年1月21日至2月17日。

　　2.自查要求。各會計師事務(wù)所要認(rèn)真開展自查和組織本所的注冊會計師參加檢查，積極收集整理相關(guān)資料和信息，并填報相關(guān)年檢表（表式詳見附件），對注冊會計師提交的年檢資料進(jìn)行復(fù)核；向省注協(xié)及時繳納2013年團(tuán)體會費和注冊會計師個人會費，會費繳納應(yīng)在2013年2月18日前完成；按所或按注冊會計師歸整2012年的工資清單（發(fā)放記錄）、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業(yè)務(wù)工作底稿、會費繳納證明、繼續(xù)教育完成證明等；全面總結(jié)2012年事務(wù)所業(yè)務(wù)工作和注冊會計師管理工作及黨建工作，形成書面年檢報告。同時，登陸“中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)”以會計師事務(wù)所用戶辦理注冊會計師網(wǎng)上年檢申請。

　　注冊會計師要認(rèn)真、如實地填寫年檢表（表式詳見附件），認(rèn)真整理相關(guān)年檢資料，按時參加年檢。如注冊會計師和其他從業(yè)人員是黨代表或黨外代表人士還需要填寫《注冊會計師行業(yè)黨代表、黨外代表人士基本情況表》（表3-1）。

　?。ǘ┦∽f(xié)檢查。

　　1.檢查時間。2013年2月18日至4月10日。

　　2.檢查方式。以實地檢查為主（實地檢查和集中面檢應(yīng)占檢查總數(shù)的70%），送審檢查為輔。省注協(xié)組成年檢組對沈陽市注冊會計師及2012年新設(shè)立的事務(wù)所和涉及注師資格投訴舉報的事務(wù)所的注冊會計師進(jìn)行實地檢查；對鞍山等十二市注冊會計師進(jìn)行實地集中面檢；對大連市注冊會計師進(jìn)行集中送審檢查。具體時間安排見《2013年度注冊會計師年檢時間安排表》（表6）。

　　為使年檢工作更加公開、透明，提高年檢工作效率和行業(yè)自律力度，今年年檢工作仍然堅持常務(wù)理事、理事負(fù)責(zé)制，邀請部分常務(wù)理事、理事和各市約委會主任委員或副主任委員與省注協(xié)秘書處的同志共同組成檢查組（以下簡稱年檢組），對全省注冊會計師進(jìn)行年檢。注冊委員會委員作為年檢監(jiān)督員監(jiān)督年檢工作。

　　3.檢查要求。凡列為實地檢查的注冊會計師，請按要求在規(guī)定時間內(nèi)（具體時間由當(dāng)?shù)丶s委會另行通知，下同）持本人身份證原件、注冊會計師證書原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料在本事務(wù)所辦公地接受省注協(xié)年檢組的實地檢查。凡列為集中面檢的注冊會計師，請按要求在規(guī)定時間內(nèi)持本人身份證原件、注冊會計師證書原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料到本市約委會主任委員所在事務(wù)所接受省注協(xié)年檢組的集中面檢。凡列為集中送審檢查的注冊會計師，由所在事務(wù)所持注冊會計師身份證原件、注冊會計師證書原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料到省注協(xié)年檢組辦公地集中辦理年檢手續(xù)。

　　凡列為實地檢查和集中面檢的注冊會計師原則上應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)參加年檢，如因特急事情致使其當(dāng)時不在事務(wù)所的且經(jīng)省注協(xié)年檢組同意，可于2013年4月1日至4月10日本人持身份證原件、注冊會計師證書原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料到省注協(xié)會員部辦理年檢手續(xù)，過期仍不參加年檢的，作為暫緩檢查處理。

　　各會計師事務(wù)所在注冊會計師年檢的同時向省注協(xié)年檢組提交事務(wù)所年檢報告等相關(guān)年檢材料。

　　4.省注協(xié)代管的注冊會計師，于2013年4月1日至4月10日本人持身份證原件、注冊會計師證書原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料到省注協(xié)會員部辦理年檢手續(xù)。

　?。ㄈ?fù)核確認(rèn)及年檢結(jié)果處理。

　　2013年4月11日至4月20日，各年檢組對年檢材料進(jìn)行最后復(fù)核，匯總檢查數(shù)據(jù)，上報省注協(xié)會員部。會員部依據(jù)相關(guān)法規(guī)及年檢情況提出初步處理建議。省注協(xié)適時召開注冊委員會會議審查年檢結(jié)果及處理意見。經(jīng)注冊委員會審批的年檢結(jié)果于2013年4月30日前在《遼寧日報》和省注協(xié)網(wǎng)站進(jìn)行公告。未通過年檢的注冊會計師由省注協(xié)撤消其注冊，收回注冊會計師證書。暫緩檢查的注冊會計師需于2013年6月15日前到省注協(xié)補(bǔ)辦年檢手續(xù)。

　　四、具有下列情形之一的注冊會計師不予通過年檢

　　1.截止2013年4月30日年齡已滿70周歲的；

　　2.不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　　3.完全喪失民事行為能力的；

　　4.受刑事處罰的；

　　5.自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿一年的，包括但不限于病休滿一年的，離開中華人民共和國國境滿一年的；

　　6.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的；

　　7.注冊會計師無正當(dāng)理由不參加2013年度任職資格年度檢查的；

　　8.未按規(guī)定完成繼續(xù)教育且又無正當(dāng)理由的；

　　9.在工作中因犯嚴(yán)重錯誤，受撤職以上行政處分的；

　　10.協(xié)會代管期滿1年仍未轉(zhuǎn)入其他會計師事務(wù)所的；

　　11.其他不適合擔(dān)任中國注冊會計師的情形。

　　五、具有下列情形之一的注冊會計師暫緩檢查

　　1.沒有完成2012年度注冊會計師繼續(xù)教育的；

　　2.不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的；

　　3.所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　4.本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　5.截止2013年4月10日前仍未參加年檢的；

　　6.借閱人事檔案超過6個月未歸還的。

　　六、年檢材料

　?。ㄒ唬└鲿嫀熓聞?wù)所需要向省注協(xié)年檢組提交的年檢材料。

　　1.會計師事務(wù)所2013年度年檢自查報告；

　　2.2013年度會計師事務(wù)所基本情況表（表1）；

　　3.2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表（表2）；

　　4.2013年度未參加年檢注冊會計師匯總表（表4）；

　　5.會計師事務(wù)所黨建情況統(tǒng)計表（表5）；

　　6.2013年度會費交納憑據(jù)原件及復(fù)印件；

　　7.社會保險等相關(guān)資料原件及復(fù)印件（事務(wù)所部分）。

　　實行送審集中年檢的事務(wù)所除提交上述材料外，還需要向年檢組提交注冊會計師的年檢資料，具體資料明細(xì)詳見本條第二款。

　　（二）注冊會計師需要向省注協(xié)年檢組提交的年檢材料。

　　1.2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表（表3）；

　　2.注冊會計師行業(yè)黨代表、黨外代表人士基本情況表（表3-1）（此表適用于行業(yè)黨代表和黨外代表人士）；

　　3.身份證原件（二代）及復(fù)印件；

　　4.注冊會計師證書原件；

　　5.2012年的工資發(fā)放記錄原件及復(fù)印件；

　　6.勞動合同原件及復(fù)印件（勞動合同管理部門監(jiān)制的正式合同文本且有其正式的鑒證意見）；

　　7.個人出勤（考勤）記錄原件及復(fù)印件；

　　8.人事檔案托管證明原件及復(fù)印件；

　　9.社保參保證明原件及復(fù)印件（退休人員，男未滿60周歲、女未滿55周歲的需要提供退休證和領(lǐng)取退休金證明的原件及復(fù)印件）；

　　10.業(yè)務(wù)工作底稿（適用于注冊會計師參與執(zhí)業(yè)的非簽字項目；簽字的業(yè)務(wù)項目不需要提供業(yè)務(wù)工作底稿，僅在表3后附防偽標(biāo)識管理系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)清單即可）；

　　11.會費繳納證明原件及復(fù)印件；

　　12.繼續(xù)教育完成證明（可通過事務(wù)所用戶登錄中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)，在“繼續(xù)教育（執(zhí)業(yè)）”下的“繼續(xù)教育信息查詢”功能導(dǎo)出Excel表格）。

　　上述5-12項可由所在事務(wù)所集中歸整統(tǒng)一提交年檢組審核。

　　七、工作要求

　　1.參加年檢的協(xié)會常務(wù)理事或理事和注冊委員會委員及省注協(xié)工作人員，要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格審查、嚴(yán)格把關(guān)，確保年檢工作質(zhì)量。

　　2.被列為實地檢查、集中面檢的注冊會計師必須按時到所在會計師事務(wù)所、約委會（年檢組）辦公地接受當(dāng)面的實地檢查。

　　3.注冊會計師和會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵守誠信原則，如實填報相關(guān)年檢材料并對所填報內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，省注協(xié)將視情節(jié)對事務(wù)所和注冊會計師予以批評教育和行業(yè)懲戒，對有法定注銷、撤銷注冊情形的，予以注銷注冊、撤銷注冊。

　　4.為強(qiáng)化社會監(jiān)督，省注協(xié)設(shè)立2013年注冊會計師任職資格舉報電話，歡迎社會各界舉報投訴兼職掛名、不符合年檢條件及弄虛作假的注冊會計師。

　　舉報電話：024-23496704、23496709；

　　傳真電話：024-23496707；

　　聯(lián)系人：裘女士或陳先生。

　　附件：

　　1.2013年度會計師事務(wù)所基本情況表（表1）；
　　2.2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表（表2）；
　　3.2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表（表3）；
　　4.注冊會計師行業(yè)黨代表、黨外代表人士基本情況表（表3-1）；
　　5.2013年度未參加年檢注冊會計師匯總表（表4）；
　　6.會計師事務(wù)所黨建情況統(tǒng)計表（表5）；
　　7.2013年度注冊會計師年檢時間安排表（表6）；
　　8.實地檢查和集中面檢的注冊會計師所在會計師事務(wù)所名單。

遼寧省注冊會計師協(xié)會
2013年1月10日