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注冊會計師考試《經濟法》易混點解析：套匯行為和逃匯行為
一、套匯
是指利用不同的外匯市場，不同的貨幣種類，不同的交割時間以及一些貨幣匯率和和利率上的差異，進行從低價一方買進，高價一方賣出，從中賺取利潤的外匯買賣。
符合規(guī)則的套匯是正當國際金融業(yè)務。只有銀行和擁有“外匯業(yè)務經營許可證”的金融或非金融機構才能經營外匯業(yè)務，進行合法套匯行為。其他中外機構、個人需要外匯應由外匯專業(yè)銀行售付；反之，通過間接關系越過外匯專業(yè)銀行，以人民幣或貨物非法換取外匯或外匯權益，攫取應由國家收入的外匯即套匯。
套匯行為：
1、違反國家規(guī)定，以人民幣支付或者以實物償付應當以外匯支付的進口貨款或者其他類似支出的，但是合法的易貨貿易除外；
2、以人民幣為他人支付在境內的費用，而由對方給付外匯的；
3、明知用于非法套匯而提供人民幣資金或者其他服務的；
4、以虛假或者無效的憑證、合同、單據(jù)等向外匯指定銀行騙購外匯的；
5、以其他方式非法套匯的。
二、逃匯
是指在境內的單位、企業(yè)或個人違反外匯管理規(guī)定，將應該出售給國家的外匯，私自轉移、轉讓、買賣、存放國外，以及將外匯或外匯資產私自攜帶、托帶或郵寄出境的行為。
逃匯是一個違法行為，視行為人的情節(jié)會構成“逃匯罪”。
逃匯行為：
1、違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外的；
2、不按照國家規(guī)定將外匯賣給外匯指定銀行的；
3、違反國家規(guī)定將外匯匯出或者攜帶出境的；
4、未經外匯管理部門批準，擅自將外幣存款憑證、外幣有價證券攜帶或者郵寄出境的；
5、明知用于逃匯而提供人民幣資金或者其他服務的；
6、以其他方式逃匯的。
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