初級考后不會開票？發(fā)票管理及稅控開票系統(tǒng)基本操作流程來了！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2020/09/10 14:14:04　　字體：大小

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考證很重要，實務(wù)能力更重要！應(yīng)聘求職要求不僅要有證書，還要有超強(qiáng)的實務(wù)能力。初級考后不會開票怎么辦？發(fā)票管理及稅控開票系統(tǒng)基本操作流程來了！

初級考后不會開票？發(fā)票管理及稅控開票系統(tǒng)基本操作流程來了！

（一）發(fā)票種類

增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

（二）發(fā)票的開具

1.發(fā)票的基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)。存根聯(lián)由收款方或開票方留存?zhèn)洳椤?/p>

2.發(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證；記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。

3.發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、社會信用代碼、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。

4.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。

5.增值稅小規(guī)模納稅人只能自行開具增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，若對方需要增值稅專用發(fā)票，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開專票。

以下8個行業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍：

住宿業(yè)；鑒證咨詢業(yè)；建筑業(yè)；工業(yè)；信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)；租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)；居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。上述8個行業(yè)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。納入增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

6.一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》；銷貨方憑購貨方提供的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》才能開具紅字增值稅專用發(fā)票。

7.已繳納稅款并開具專用發(fā)票的如何處理?

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票，應(yīng)就其開具的增值稅專用發(fā)票相對應(yīng)的應(yīng)稅行為計算繳納增值稅。國家稅務(wù)總局公告2019年第4號公告明確，如果小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的增值稅。

8.增值稅的計算分一般計算方法和簡易計算方法，和發(fā)票的開具有著緊密的關(guān)系。

（三）防偽稅控開票系統(tǒng)基本操作流程

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