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打印發(fā)票的時(shí)候,注意哪些問(wèn)題?
打印發(fā)票的時(shí)候,納稅人要注意,發(fā)票不能出格壓線嚴(yán)重,發(fā)票全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,發(fā)票只能發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋發(fā)票專(zhuān)用章,不能蓋其他的章。開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的時(shí)候,普通發(fā)票上的聯(lián)系地址與電話,目前未作強(qiáng)制要求,但開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),發(fā)票的項(xiàng)目需要一次填寫(xiě)完整,不合格的專(zhuān)用發(fā)票,不能作為扣稅憑證。
收到酒店開(kāi)具的“住宿費(fèi)”增值稅專(zhuān)用發(fā)票,認(rèn)證相符就可以抵扣嗎?
公司接待客戶(hù),收到一般納稅人酒店自行開(kāi)具的“住宿費(fèi)”增值稅專(zhuān)用發(fā)票,即便是認(rèn)證相符也不得抵扣。用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
事業(yè)單位沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào),開(kāi)具發(fā)票可以不用填寫(xiě)嗎?
根據(jù)《關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》的的規(guī)定:自2017年7月1日起,購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),銷(xiāo)售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在‘購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)’欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。本公告所稱(chēng)企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。所以給事業(yè)單位開(kāi)具發(fā)票可以不填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)。
納稅人支付未履行合同的違約金支出,需要取得發(fā)票嗎?
企業(yè)由于各種原因?qū)е潞贤绰男校枰Ц秾?duì)方違約金,這項(xiàng)支出不屬于增值稅應(yīng)稅行為,不需要取得發(fā)票;可以憑借雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款方開(kāi)具的收據(jù)或者有的需要法院判決書(shū)或調(diào)解書(shū)、仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書(shū)等就可以稅前扣除。
發(fā)票是舊版發(fā)票監(jiān)制章的還能用嗎?
根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》第六條規(guī)定,新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后,啟用新的稅收票證式樣和發(fā)票監(jiān)制章。掛牌前已由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國(guó)稅機(jī)關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在2018年12月31日前可以繼續(xù)使用,由稅務(wù)總局統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用;新啟用的發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓形,內(nèi)環(huán)加刻一細(xì)線,上環(huán)刻制“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣,中間刻制“國(guó)家稅務(wù)總局”字樣,下環(huán)刻制“××?。▍^(qū)、市)稅務(wù)局”字樣。
增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)怎么辦?
發(fā)票開(kāi)錯(cuò)如果需要作廢,普通發(fā)票當(dāng)月的可以直接做飯,跨月的普通發(fā)票需要沖紅,增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,可以作廢處理。如果發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證或者是跨月的需要開(kāi)具紅字發(fā)票。
打印發(fā)票的時(shí)候,以上的問(wèn)題大家一定要注意!增值稅發(fā)票是最基本的會(huì)計(jì)原始憑證之一,想要學(xué)習(xí)增值稅發(fā)票管理相關(guān)日常業(yè)務(wù),那就馬上加入2019年增值稅發(fā)票申領(lǐng)與開(kāi)具課程,跟隨呂樂(lè)老師一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!點(diǎn)擊進(jìn)入>>
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