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企業(yè)年底關(guān)賬前必須做的那些事兒
年底關(guān)賬是財(cái)務(wù)人的一件大事兒，要提前做好準(zhǔn)備和謀劃，盡量避免把調(diào)整事項(xiàng)和事務(wù)性工作都堆到12月處理，在此老顧提醒各位，以下必做的幾件事兒你一定要心里有譜兒。
一、盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對銀行存款
1、庫存現(xiàn)金
現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)；
堅(jiān)持現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；
庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。
2、銀行存款
核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；
檢查銀行賬戶是否有未達(dá)賬項(xiàng)；
個(gè)別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。
二、核實(shí)資產(chǎn)，盤點(diǎn)物資
1、存貨盤點(diǎn)
各項(xiàng)存貨實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；
是否有積壓、報(bào)廢、損失物資；
是否有發(fā)出商品和在途物資。
2、清查固定資產(chǎn)
各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；
是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理；
損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善。
特別提醒
①請確認(rèn)是否有已清理處理的存貨和報(bào)廢固定資產(chǎn)而未進(jìn)行賬務(wù)處理。
②盤點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)監(jiān)盤人和實(shí)物保管人共同簽字確認(rèn)。
三、往來賬項(xiàng)的核對、確認(rèn)、催收、清理
1、應(yīng)收賬款及時(shí)核對確認(rèn)金額，應(yīng)該將催收納稅考核；做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評估壞賬風(fēng)險(xiǎn)；
2、其他應(yīng)收款及時(shí)催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個(gè)人的回扣等；
3、預(yù)收賬款要及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象；
4、應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額，記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理；
5、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤；
6、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎(jiǎng)金是否準(zhǔn)確。
四、投資類資產(chǎn)的確認(rèn)
1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況，避免投資打水漂兒；
2、及時(shí)取得聯(lián)營、合營公司的報(bào)表資料，確認(rèn)投資收益；
3、及時(shí)取得股票交易價(jià)格、交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，準(zhǔn)確核算損益。
五、費(fèi)用的報(bào)銷和票據(jù)的取得
1、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，當(dāng)年費(fèi)用及時(shí)入賬，避免出現(xiàn)費(fèi)用跨期入賬；
2、按照配比原則，分配已支付的費(fèi)用；
3、關(guān)注預(yù)（計(jì)）提、待攤費(fèi)用余額是否合理；
4、已發(fā)生并記賬的費(fèi)用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的應(yīng)把責(zé)任落實(shí)到具體人員。
六、檢查賬務(wù)處理是否正確并符合準(zhǔn)則要求
按照準(zhǔn)則要求，正確使用會計(jì)科目和合理賬務(wù)處理可是咱財(cái)務(wù)人的基本功，千萬別在此處掉鏈子。
七、會計(jì)檔案的裝訂
會計(jì)憑證按順序裝訂成冊，檢查是否有斷號、跳號；
會計(jì)賬簿是否齊全，結(jié)出相關(guān)科目余額和發(fā)生額，記賬人員和會計(jì)主管及負(fù)責(zé)人簽字，按規(guī)定貼花；
會計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、抵扣票據(jù)、完稅憑證是否齊全，是否按規(guī)定打印裝訂。
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本文是正保會計(jì)網(wǎng)校.稅務(wù)網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計(jì)網(wǎng)校。
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