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【問題】
電子客票怎么抵扣?
【答案】
1、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))規(guī)定,自2019年4月1日起,納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
2、取得注明旅客身份信息的鐵路車票(包括鐵路電子客票),按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》第8b欄“其他”中。
3、旅客僅限于與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工,以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工。
4、單位的客戶、外聘專家(審計(jì)師、律師、稅務(wù)師、證券公司代表),不屬于納稅人的員工,其鐵路電子客票,不得直接在單位抵扣。單位支付的相應(yīng)費(fèi)用,需取得相應(yīng)客戶單位、會(huì)計(jì)所、律師所、稅務(wù)所、證券公司開具的專用發(fā)票進(jìn)行抵扣。
5、旅客取得乘車時(shí)間在2019年3月31日以前的電子客票,旅客所在單位不得抵扣。
6、旅客電子客票,如非單位生產(chǎn)、經(jīng)營、研發(fā)等出差所需,純屬個(gè)人消費(fèi)、集體福利,比如職工旅游度假,不得抵扣。
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